資料：東方商廈為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，庫(kù)存商品核算采用售價(jià)金額核算法。2019年5月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）2日，百貨組從嘉仁公司購(gòu)進(jìn)計(jì)算器1000個(gè)，每個(gè)購(gòu)進(jìn)價(jià)格30元，零售單價(jià)50元，已由百貨柜驗(yàn)收入庫(kù)。專項(xiàng)發(fā)票已開(kāi)，貨款未付。（2）8日，收到嘉仁公司的更正專用發(fā)票，計(jì)算器每個(gè)進(jìn)價(jià)應(yīng)為28元，應(yīng)退貨款2000元，增值稅260元。（3）15日，東方商廈采用視同買(mǎi)斷商品所有權(quán)方式銷(xiāo)售代銷(xiāo)商品。根據(jù)受托代銷(xiāo)商品合同，化妝品柜組收到潤(rùn)潔日化廠1000瓶護(hù)膚液的代銷(xiāo)業(yè)務(wù)，該護(hù)膚液的協(xié)議單價(jià)為120元，零售價(jià)為200元。（4）18日，服裝柜組根據(jù)供貨情況及季節(jié)需要，決定調(diào)高一款杰奧羽絨服的售價(jià)，原售價(jià)為288元，新售價(jià)為488元，經(jīng)盤(pán)點(diǎn)調(diào)價(jià)羽絨服數(shù)量為120件。（5）23日，服裝柜組將50件襯衫削價(jià)處理，該批襯衫原零售單價(jià)為200元，現(xiàn)售價(jià)調(diào)為140元，進(jìn)價(jià)為145元，估計(jì)售價(jià)費(fèi)用為每件5元，增值稅稅率為13%。（6）25日，銷(xiāo)售上述削價(jià)襯衫40件，收入現(xiàn)金5600元（7）31日，東方商廈匯總商品銷(xiāo)售收入如表1-13所示（8）31日，調(diào)整銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)項(xiàng)稅額

2020-09-26 02:58

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-09-26 06:58

（1）借：庫(kù)存商品 50000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3900 貸：應(yīng)付賬款 33900 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)20000 （2）借：應(yīng)付賬款 2260 貸：庫(kù)存商品 2000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）260 （3）借：受托代銷(xiāo)商品 200000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）15600 貸：銀行存款 135600 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)80000 （4）?借：庫(kù)存商品 24000 貸：商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)24000 （5）?借：商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 3000 貸：庫(kù)存商品 3000 （6）商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率=（20000+80000+24000-3000）/（50000+200000+24000-3000）=40% 借：庫(kù)存現(xiàn)金 5600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5600 （7）借：庫(kù)存現(xiàn)金 279000 銀行存款 49005 銷(xiāo)售費(fèi)用 495 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 328500 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 197100（328500*（1-40%））貸：庫(kù)存商品 197100 （8）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入42705 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)稅額）42705