第3問里的地方財政獎勵，括號里寫著沒有專門的資金管理辦法或具體管理要求，這個收到錢計入營業(yè)外收入不需要交所得稅嗎？

老師您好，我們是新成立的公司，還沒招人。因為需要報稅了，想請教關(guān)于現(xiàn)在做零申報的幾個問題。一，年前存在以下幾個行為：①交了裝修款，當時銀行賬戶還沒申請，交的現(xiàn)金，有收據(jù)，后期可轉(zhuǎn)發(fā)票（現(xiàn)在還沒轉(zhuǎn)）。②股東換人，在稅務(wù)局交了印花稅。③法人轉(zhuǎn)進部分投資款。④銀行從賬戶里扣除了手續(xù)費。以上是否都需要體現(xiàn)在財報中呢？我目前的處理是：資產(chǎn)負債表中填入了實收資本和未分配利潤（手續(xù)費），并把相減的數(shù)額填入了貨幣資金。利潤表里填入了管理費用（手續(xù)費）。現(xiàn)金流量表為0。實在是不太懂，請老師指教。二，單位似乎還未辦理社保，是否不用管呢？還是也要進行零申報之類的行為？三，個稅的人員信息采集中，是否需要把所有股東都寫進去呢？（還不清楚他們是否要發(fā)工資）如果要寫的話，是否要先詢問他們有沒有在別的單位交個稅了？如果有別的地方交，是否就不用寫他們了？萬一如果股東都有別的地方交，沒人可采集信息了怎么處理呢

老師您好！我所在的公司是一般納稅人，從事的是醫(yī)療行業(yè)，免增值稅，規(guī)模比較小。有兩個問題需要請教您 第一個：因我接手前面的會計賬務(wù)不久，接近年底了我把賬梳理了一遍，發(fā)現(xiàn)預付賬款和在建工程科目還有接近兩百萬的借方余額沒有轉(zhuǎn)出，我查了后發(fā)現(xiàn)是幾年前買的資產(chǎn)和裝修款沒有開發(fā)票的原因所以一直掛著賬，我想寫個情況說明把他轉(zhuǎn)出相應(yīng)的科目，后續(xù)匯算清繳時再做調(diào)增處理，不知是否可行，或者有無相關(guān)的政策文件能做為支撐 第二個：清查時發(fā)現(xiàn)應(yīng)付賬款的科目中有幾家供應(yīng)商已經(jīng)停止合作2年了，但是賬上還有欠著對方的錢掛著賬（實際上其實已經(jīng)付清對方的款了），我也想寫個說明由領(lǐng)導審批后轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，繳納企業(yè)所得稅，這樣操作是否合理合法，如果不合規(guī)，請問老師有其他辦法嗎？

3、某制藥公司增值稅一般納稅人，2021年主營業(yè)務(wù)收入5800萬元，其他業(yè)務(wù)收入420萬元，?alY營業(yè)外收入350萬元，主營業(yè)務(wù)成本2800萬元，其他業(yè)務(wù)成本360萬元，營業(yè)外支出210萬元，稅金及附加400萬元，管理費用550萬元，銷售費用900萬元，財務(wù)費用180萬元，投資收益150萬元。其中：管理費用中業(yè)務(wù)招待費50萬元，銷售費用中產(chǎn)告費600萬元，營業(yè)外支出中包括對外捐贈貨幣資金140萬元（通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈120萬元，直接向某學校捐贈20萬元）。要求：計算上述業(yè)務(wù)應(yīng)交的企業(yè)所得稅。老師們這個可以具體一點嘛

風險點案例分析7C軟件開發(fā)有限公司(以下簡稱C公司)，成立于2010年9月，注冊資本8000萬元，是一家專門從事企業(yè)信息化管理軟件開發(fā)的高科技公司。2022年銷售自行開發(fā)軟件實現(xiàn)收入12000萬元，繳納增值稅980萬元。因增值稅稅負超過3%，全年共收到增值稅即征即退稅款620萬元。針對該退稅款，沒有專門的資金管理辦法和具體管理要求，C公司將該資金用于本單位日常運營管理并單獨核算，截至12月末已使用120萬元。2022年度企業(yè)所得稅申報時，C公司對收到的退稅款按財政性資金管理要求作不征稅收入處理，并調(diào)整相關(guān)報表。適用企業(yè)所得稅稅率25%。年度申報顯示，全年應(yīng)納稅所得額600萬元，應(yīng)納稅款150萬元。