甲公司是一家居民企業(yè)，為增值稅一般納稅人，屬于是國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年取得商品銷售收入5600萬元、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益50萬元、投資收益80萬元;發(fā)生商品銷售成本2200萬元、稅金及附加120萬元、銷售費用1900萬元、管理費用960萬元、財務(wù)費用180萬元、營業(yè)外支出100萬元，實現(xiàn)利潤總額270萬元，甲公司自行計算繳納企業(yè)所得稅=270x15%=40.5(萬元)。經(jīng)注冊會計師審核，發(fā)現(xiàn)本年甲公司存在如下問題:（1）12月購進(jìn)一臺符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款600萬元、增值稅78萬元，當(dāng)月投入使用，甲公司將該設(shè)備購買價款600萬元一次性在成本中列支。該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部在當(dāng)月銷售，相關(guān)成本已結(jié)轉(zhuǎn)。（2）管理費用中含業(yè)務(wù)招待費120萬元。（3）銷售費用中含廣告費900萬元、業(yè)務(wù)宣傳費100萬元。（4）財務(wù)費用中含支付給銀行的借款利息60萬元(借款金額1000萬元，期限1年);支付給關(guān)聯(lián)方借款利息90萬元(借款金額1500萬元，期限1年)，已知關(guān)聯(lián)方的權(quán)益性投資為400萬元，此項交易活動不符合獨立

1甲公司是一家居民企業(yè)，為增值稅一般納稅人，屬于是回家需要重點扶特的高新技術(shù)企業(yè)。本年敢得商品銷售收入5600萬元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益50萬元，投資收益80萬元；發(fā)生商品銷售成本2200萬元，稅金及附加120萬元，銷售費用1900萬元，管理費用960萬元，財務(wù)費用180萬元，營業(yè)外支出100萬元，實現(xiàn)利潤總額270萬元，甲公司自行計算繳納企業(yè)所得稅=270×15%=40.5（萬元），經(jīng)注冊會計師審核，發(fā)現(xiàn)本年甲公司存在如下問題。1）12月購進(jìn)一臺符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，，注明價款600萬元，增值稅78萬元，當(dāng)月投入使用，甲公司將該設(shè)備購買價款600萬元一次性在成本中列支。該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部在當(dāng)月銷售，相關(guān)成本已結(jié)轉(zhuǎn)2）管理費用中含業(yè)務(wù)招待費120萬元3）銷售費用中含廣告費900萬元，業(yè)務(wù)宣傳費100萬元。4）財務(wù)費用中含支付給銀行的借款利息60萬元（借款金額1000萬元，期限1年）；支付給關(guān)聯(lián)方借款利息90萬元（借款金額1500萬元，期限1年），已知關(guān)聯(lián)方的權(quán)益性投資為400萬元，此項交易活動不符合獨立交

某公司為增值稅一般納稅人，適用的企業(yè)所得稅率為25%。2019年對2018年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，發(fā)現(xiàn)財務(wù)資料如下：①全年取得自行車銷售主營業(yè)務(wù)收入為5900萬元，發(fā)生自行車銷售成本3000萬元；②其他業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)成本660萬元；③取得購買國債的利息收入50萬元；繳納銷售稅金300萬元(其中增值稅100萬元)；⑤發(fā)生的管理費用700萬元(其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用為40萬元、業(yè)務(wù)招待費用55萬元)，銷售費用1070萬元(其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為1015萬元)，發(fā)生財務(wù)費用120萬元(其中因向商場借款1000萬元而發(fā)生的利息60萬元，同期銀行貸款年利率為4.4%)·，⑥取得營業(yè)外收入500萬元，發(fā)生營業(yè)外支出200萬元(其中通過民政局對災(zāi)區(qū)公益捐贈160萬元，繳納工商行政罰款2萬元、稅收滯納金1萬元)；⑦已計入成本費用的實發(fā)工資總額80萬元(其中有專用收據(jù)的工會經(jīng)費3萬元，職工福利費15.2萬元，職工教育經(jīng)費8萬元；要求計算下列各題：1.該公司2018年度利潤總額；2.該公司2018年度納稅調(diào)整(判斷調(diào)增？調(diào)減？調(diào)增多少？調(diào)減多少？)

公開發(fā)行A股的X股份有限公司(以下簡稱X公司)系A(chǔ)BC會計師事務(wù)所的常年審計客戶。A和B注冊會計師負(fù)責(zé)對X公司2010年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。X公司適用的增值稅稅率為17%。在對X公司的審計過程中，A和B注冊會計師注意到：銷售給C公司硬件2106萬元(含稅，增值稅稅率為17%)。發(fā)貨單、發(fā)票、安裝驗收報告、銷售合同核對后無異常，2010年度，X公司確認(rèn)該項銷售收入1800萬元。注冊會計師在對應(yīng)收C公司2106萬元款項進(jìn)行函證時，C公司回函表示已經(jīng)退貨。經(jīng)檢查，X公司已于2011年1月10日沖減了當(dāng)月銷售收入1800萬元，并沖減相關(guān)銷售成本1600萬元。要求：針對上述事項，回答A和B注冊會計師是否需要提出審計處理建議?若需要提出審計調(diào)整建議，請列示審計調(diào)整分錄(審計調(diào)整分錄不考慮對X公司2010年度的企業(yè)所得稅、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益及利潤分配的影響)

某電器制造企業(yè)（居民企業(yè))2021年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1）銷售產(chǎn)品取得收入2000萬元（不含稅，下同）。②12月接受捐贈材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元，增值稅稅額1.3萬元；企業(yè)找一家運輸公司將該批材科運回本企業(yè)，支付運雜費0.3萬元。(3)報廢生產(chǎn)線殘值收入60萬元。(4）取得國債利息收入2萬元。(5）收取蘭年讓渡專利使用權(quán)的專利實施許可費，取得特許權(quán)使用費收入30萬元。(6)全年銷售成本1000萬元；稅金及附加100萬元。(7全年銷售費用500萬元（含廣告費400萬元）；全年管理費用200萬元（含業(yè)務(wù)招待費80萬元）；全年財務(wù)費用50萬元。(8）全年營業(yè)外支出40萬元(含向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐贈12萬元，通過市政府部門對災(zāi)區(qū)捐款15萬元，直接對私立小學(xué)捐款8萬元，違反政府規(guī)定被市場監(jiān)管部門罰款2萬元）要求：根據(jù)上述資料，計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額。