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關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)的收入，這通常取決于企業(yè)銷(xiāo)售房地產(chǎn)的具體方式和合同條款。例如，如果企業(yè)采取一次性全額收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，那么它應(yīng)在實(shí)際收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑據(jù)（權(quán)利）之日，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。如果企業(yè)采取分期收款方式或銀行按揭方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，那么收入的確認(rèn)會(huì)按照銷(xiāo)售合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款日來(lái)確定。至于扣減的土地成本，這通常包括取得土地使用權(quán)所支付的金額以及相關(guān)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本和費(fèi)用。在計(jì)算土地成本時(shí)，企業(yè)需要根據(jù)相關(guān)的稅務(wù)政策和規(guī)定，將取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本進(jìn)行加總，并可能需要進(jìn)行一些調(diào)整。這些調(diào)整可能包括允許據(jù)實(shí)扣除的利息支出（但最高不能超過(guò)按商業(yè)銀行同類(lèi)同期貸款利率計(jì)算的金額）以及其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除（在“取得土地使用權(quán)所支付的金額”與“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本”金額之和的一定比例內(nèi)計(jì)算扣除）。因此，簡(jiǎn)單地用收款金額或土地款金額除以1.09來(lái)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)的收入或扣減的土地成本是不準(zhǔn)確的。企業(yè)需要仔細(xì)研究相關(guān)的稅務(wù)政策和規(guī)定，并根據(jù)具體情況進(jìn)行計(jì)算和填報(bào)。

2024-05-17

快賬用戶(hù)5524 追問(wèn) 2020-09-21 12:07

老師，我意思是按土地票面金額抵扣所得稅，不用剔除計(jì)算增值稅稅時(shí)的抵扣金額

齊紅老師解答 2020-09-21 12:13

取得專(zhuān)票，需要剔除進(jìn)項(xiàng)稅額的沒(méi)有取得專(zhuān)票，不用剔除進(jìn)項(xiàng)稅額的

快賬用戶(hù)5524 追問(wèn) 2020-09-21 12:14

土地款發(fā)票是財(cái)政收票據(jù)，但能抵扣增值稅

齊紅老師解答 2020-09-21 12:30

計(jì)算所得稅，需要剔除增值稅的

快賬用戶(hù)5524 追問(wèn) 2020-09-21 12:42

哦知道了謝謝老

齊紅老師解答 2020-09-21 12:53