培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)內(nèi)互轉(zhuǎn)課，如何做分錄？如學(xué)生購(gòu)課應(yīng)付10000元，現(xiàn)金繳納5000，其他機(jī)構(gòu)抵扣余款5000。其他機(jī)構(gòu)5000暫未到賬

【資料】北環(huán)工程公司對(duì)庫(kù)存材料采用計(jì)劃成本進(jìn)行核算，2006年3月初的有關(guān)材料結(jié)存數(shù)據(jù)見(jiàn)表3-22。表3-22有關(guān)材料結(jié)存數(shù)據(jù)金額單位：元明細(xì)賬戶(hù)借方貸方材料采購(gòu)主要材料（石灰）7.000原材料主要材料225000結(jié)構(gòu)件150000機(jī)械配件10000其他材料10000材料成本差異主要材料5000結(jié)構(gòu)件2000機(jī)械配件300其他材料100主要材料計(jì)劃成本中包含25000元暫估入賬材料的計(jì)劃成本。公司12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)上月向北方建材公司購(gòu)入的原木50立方米，因發(fā)票賬單未到，已按計(jì)劃成本500元暫估入賬，現(xiàn)沖回。(2)上月已付款的石灰20噸，單價(jià)320元，運(yùn)雜費(fèi)600元，現(xiàn)已收料入庫(kù)，計(jì)劃單價(jià)300元。(3)購(gòu)入紅磚10萬(wàn)塊，單價(jià)0.20元，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票付論，另用現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)500元，紅磚計(jì)劃單價(jià)0.18元，經(jīng)驗(yàn)收發(fā)現(xiàn)短缺2000塊，系對(duì)方少發(fā)，對(duì)方同意補(bǔ)發(fā)，但尚未運(yùn)到。(4)向市五金公司購(gòu)入軸承、輪胎等機(jī)械配件一批，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付貨款5300元，以現(xiàn)金支付運(yùn)雜費(fèi)100元，配件全部驗(yàn)收入庫(kù)，計(jì)劃總成本

國(guó)內(nèi)某高校張教授2020年綜合所得的全年各項(xiàng)扣除為108000元，平均每月為9000元（包含起征點(diǎn)5000元）。除下述收入外，張教授無(wú)其他收入。取得的收入項(xiàng)目如下：（1）每月工資收入15000元；（2）5月份出版了一本書(shū)稿，獲得稿酬15000元，后因出版社添加印數(shù)，當(dāng)月獲得追加稿酬5000元。（3）9月份，教師節(jié)期間獲得全國(guó)教學(xué)名師獎(jiǎng)，獲得教育部頒發(fā)的資金50000元。（4）10月份取得5年期國(guó)債利息收入8700元，一年期儲(chǔ)蓄存款利息收入500元，某上市公司發(fā)行的企業(yè)債券利息收入1500元。（5）1月起李某應(yīng)邀為乙培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課，按照合同規(guī)定，每個(gè)月2次，共計(jì)授課24次，每次課酬6000元，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)已按規(guī)定支付了課酬。（6）11月份因持有兩年前購(gòu)買(mǎi)的某上市公司股票10000股，取得該公司年中股票分紅所得2000元，隨后將該股票賣(mài)出，獲得股票轉(zhuǎn)讓所得50000元。（7）12月份應(yīng)A公司邀請(qǐng)給公司財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，取得收入30000元，但A公司未預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算單位在支付張教授的工資時(shí)，全年一共

國(guó)內(nèi)某高校張教授2020年綜合所得的全年各項(xiàng)扣除為108000元，平均每月為9000元（包含起征點(diǎn)5000元）。除下述收入外，張教授無(wú)其他收入。 取得的收入項(xiàng)目如下： （1）每月工資收入15000元； （2）5月份出版了一本書(shū)稿，獲得稿酬15000元，后因出版社添加印數(shù)，當(dāng)月獲得追加稿酬5000元。 （3）9月份，教師節(jié)期間獲得全國(guó)教學(xué)名師獎(jiǎng)，獲得教育部頒發(fā)的資金50000元。 （4）10月份取得5年期國(guó)債利息收入8700元，一年期儲(chǔ)蓄存款利息收入500元，某上市公司發(fā)行的企業(yè)債券利息收入1500元。 （5）1月起李某應(yīng)邀為乙培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課，按照合同規(guī)定，每個(gè)月2次，共計(jì)授課24次，每次課酬6000元，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)已按規(guī)定支付了課酬。 （6）11月份因持有兩年前購(gòu)買(mǎi)的某上市公司股票10000股，取得該公司年中股票分紅所得2000元，隨后將該股票賣(mài)出，獲得股票轉(zhuǎn)讓所得50000元。 （7）12月份應(yīng)A公司邀請(qǐng)給公司財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，取得收入30000元，但A公司未預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。 要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 （1）計(jì)算單位在支付張教授的工資時(shí)，全年一共預(yù)扣預(yù)繳了多少個(gè)人所得稅？ （2）張教授5月份稿酬所得出版社應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅是多少？。 （3）9月份張教授獲得全國(guó)教學(xué)名師獎(jiǎng)金是否需要納稅，計(jì)算其應(yīng)納稅額是多少？（不需要填0） （4）10月份張教授取得的利息收入是否需要納稅，計(jì)算其應(yīng)納稅額是多少？（不需要填0） （5）計(jì)算培訓(xùn)機(jī)構(gòu)支付李某課酬時(shí)全年已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。 （6）11月份張教授所得股息和股票轉(zhuǎn)讓所得是否需要納稅，計(jì)算其應(yīng)納稅額是多少？（不需要填0） （7）A公司未履行預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅義務(wù)應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，稅法規(guī)定扣繳義務(wù)人對(duì)納稅人的應(yīng)扣未扣的稅款，其應(yīng)納稅款仍然由納稅人繳納，扣繳義務(wù)人應(yīng)承擔(dān)應(yīng)扣未扣稅款50%以上至3倍的罰款。請(qǐng)計(jì)算A公司本應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅是多少？ （8）2020年年度終了，張教授匯算清繳，應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退多少個(gè)人所得稅？（退稅請(qǐng)用負(fù)號(hào)）

國(guó)內(nèi)某高校張教授2020年綜合所得的全年各項(xiàng)扣除為108000元，平均每月為9000元（包含起征點(diǎn)5000元）。除下述收入外，張教授無(wú)其他收入。取得的收入項(xiàng)目如下：(1）每月工資收入15000元；(2)5月份出版了一本書(shū)稿，獲得稿酬15000元，后因出版社添加印數(shù)，當(dāng)月獲得追加稿酬5000元。(3)9月份，教師節(jié)期間獲得全國(guó)教學(xué)名師獎(jiǎng)，獲得教育部頒發(fā)的資金50000元。(4)10月份取得5年期國(guó)債利息收入8700元，一年期儲(chǔ)蓄存款利息收入500元，某上市公司發(fā)行的企業(yè)債券利息收入1500元。(5)1月起李某應(yīng)邀為乙培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課，按照合同規(guī)定，每個(gè)月2次，共計(jì)授課24次，每次課酬6000元，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)已按規(guī)定支付了課酬。(6)11月份因持有兩年前購(gòu)買(mǎi)的某上市公司股票10000股，取得該公司年中股票分紅所得2000元，隨后將該股票賣(mài)出，獲得股票轉(zhuǎn)讓所得50000元。(7)12月份應(yīng)A公司邀請(qǐng)給公司財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，取得收入30000元，但A公司未預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。