老師，2019年錄憑證發(fā)放工資，忘記錄代扣代繳個稅了，到2020年能怎么補錄？2020年的其他應(yīng)收款，代扣代繳，個稅余額在借方

老師，早上好！請問一下，代扣代繳個人社保部分，通過發(fā)放工資時，應(yīng)付職工薪酬-工資科目處理，貸其他應(yīng)收款，那年底的時候我看全年發(fā)放的工資總數(shù)，這個代扣代繳部分也在這個工資總額里面了，怎么處理

想請教2個分錄，圖1的社保計提錯了，是2020年12月的，想要抵消掉怎么做分錄？ 圖2 由于總部財務(wù)要求 “其他應(yīng)收款-員工社?？颇俊辈挥昧耍谩捌渌麘?yīng)付款-代扣代繳社?！保易鐾晟弦还P分錄直接把余額轉(zhuǎn)到“其他應(yīng)付款-代扣代繳社?！眴幔糠咒浭欠?借：其他應(yīng)付款-代扣代繳社保 972.52 貸：其他應(yīng)收款-員工社保 972.52

甲企業(yè)2020年7月份應(yīng)付工資總額693000元，其中應(yīng)由公司代扣代繳的個人所得稅為300000元，應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的公司代扣代繳的各種社會保險費200000元，實發(fā)工資部分已經(jīng)由銀行存款轉(zhuǎn)賬支付。要求：編制甲企業(yè)發(fā)放工資的會計分錄。

2、甲企業(yè)2020年7月份應(yīng)付工資總額693000元，其中應(yīng)由公司代扣代繳的個人所得稅為300000元，應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的公司代扣代繳的各種社會保險費200000元，實發(fā)工資部分已經(jīng)由銀行存款轉(zhuǎn)賬支付。要求：編制甲企業(yè)發(fā)放工資的會計分錄。