你好 這個是有分的，不過可能扣一部分。

您好，預(yù)計負債不寫二級科目不會扣分的

你好 明細科目要寫的 這個除非你們考試的時候 注明了 不需要寫明細科目就可以不用寫 這樣就可以得分的

您好，需要根據(jù)預(yù)計退貨率，確定預(yù)計負債，給您發(fā)個例題可以練習(xí)看看。 　　【例題·計算分析題】甲公司為增值稅一般納稅人，產(chǎn)品發(fā)出時納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，實際發(fā)生退回時取得稅務(wù)機關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票。假定A產(chǎn)品發(fā)出時控制權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶。2×19年11月1日，甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品100件，該產(chǎn)品單位銷售價格為10萬元，單位成本為8萬元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為1 000萬元，增值稅稅額為130萬元。A產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，但款項尚未收到。根據(jù)協(xié)議約定，乙公司應(yīng)于2×19年12月31日之前支付貨款，在2×20年3月31日之前有權(quán)退還A產(chǎn)品。甲公司根據(jù)過去的經(jīng)驗，估計該批產(chǎn)品的退貨率約為20%。在2×19年12月31日，甲公司對退貨率進行了重新評估，認為只有10%的健身器材會被退回。 　　2×20年1月31日發(fā)生銷售退回，實際退貨量為5件，退貨款項已經(jīng)支付。 　　2×20年3月31日發(fā)生銷售退回，實際退貨量為3件，退貨款項已經(jīng)支付。 　　要求：根據(jù)上述資料，做出甲公司的相關(guān)賬務(wù)處理。 『正確答案』甲公司的賬務(wù)處理如下： 　?。?）2×19年11月1日發(fā)出A產(chǎn)品時： 　　借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1 130 　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　?。?00×10×80%）800 　　　　　　預(yù)計負債——應(yīng)付退貨款　　　　　?。?00×10×20%）200 　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（100×10×13%）130 　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　 （100×8×80%）640 　　　　應(yīng)收退貨成本　　　　　　　　　　　 （100×8×20%）160 　　　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　（100×8）800 　?。?）2×19年12月31日前收到貨款時： 　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1 130 　　　　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1 130 　?。?）2×19年12月31日，甲公司對退貨率進行重新評估： 　　借：預(yù)計負債——應(yīng)付退貨款　　　　　?。?00×10×10%）100 　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100 　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　?。?00×8×10%）80 　　　　貸：應(yīng)收退貨成本 　　　　　　　　 　　　　　　　　　　 80 　?。?）2×20年1月31日發(fā)生銷售退回： 　　借：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　 　（5×8）40 　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　（5×10×13%）6.5 　　　　預(yù)計負債——應(yīng)付退貨款　　　　　　　　　?。?×10）50 　　　　貸：應(yīng)收退貨成本 　　　　 　　　　　　　　　　　　　　 40 　　　　　　銀行存款 　　　　　　　　　　　　　 （5×10×1.13）56.5 　?。?）2×20年3月31日發(fā)生銷售退回： 　　借：庫存商品 　　　　　　　　　　　　　　　　?。?×8）24 　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　?。?×10×13%）3.9 　　　　預(yù)計負債——應(yīng)付退貨款　　　　　　 （200－100－50）50 　　　　貸：應(yīng)收退貨成本 　　　　　　 　　　　　　　　　　　　 24 　　　　　　主營業(yè)務(wù)收入 　　　　　　　　　　　　　　 （2×10）20 　　　　　　銀行存款 　　　　　　　　　　　　　 （3×10×1.13）33.9 　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　 （2×8）16 　　　　貸：應(yīng)收退貨成本 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　16 　　

對的，做報表的時候要做重分類調(diào)整