我公司2017年出售設(shè)備一套合同價(jià)100萬(wàn)，合同約定預(yù)付30萬(wàn)，安裝調(diào)試驗(yàn)收合格付清全款。當(dāng)年因工期原因只安裝未能驗(yàn)收，年底將預(yù)收30萬(wàn)轉(zhuǎn)收入。第二年驗(yàn)收客戶(hù)以質(zhì)量不合格為由要求退貨，雙訴訟至法院。今年終審裁定我公司敗訴退回預(yù)收賬款拉回設(shè)備，設(shè)備因多年閑置己報(bào)廢按廢鐵回收殘值3.2萬(wàn)。請(qǐng)問(wèn)按稅法應(yīng)如何做帳務(wù)處理。謝謝

甲公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2x19年至2x20年相關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)2x19年9月與乙公司簽訂商品購(gòu)銷(xiāo)合同，合同規(guī)定甲公司在2x20年1月銷(xiāo)售1000件商品給乙公司合同價(jià)格每件為30萬(wàn)元，如2x20年1月未交貨，延遲交貨部分的商品價(jià)格降為15萬(wàn)元。2x19年12月31日，甲公司因生產(chǎn)線超負(fù)荷生產(chǎn)導(dǎo)致多部電機(jī)燒毀,該電機(jī)需要從國(guó)外進(jìn)口，預(yù)期短時(shí)期內(nèi)無(wú)法恢復(fù)生產(chǎn)。截至當(dāng)日，甲公司僅生產(chǎn)了900件產(chǎn)品并驗(yàn)收入庫(kù)，實(shí)際單位成本為每件16.5萬(wàn)元，其余100件尚未投入生產(chǎn)。甲公司預(yù)計(jì)待生產(chǎn)線正常運(yùn)轉(zhuǎn)后，其余100件可在2x20年5月交貨。(2)2x19年8月1日，甲公司從乙公司購(gòu)入1臺(tái)不需安裝的A生產(chǎn)設(shè)備并投入使用，已收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款1000萬(wàn)元，增值稅稅額為130萬(wàn)元，付款期為3個(gè)月。2x19年11月1日，應(yīng)付乙公司款項(xiàng)到期，甲公司雖有付款能力，但因該設(shè)備在使用過(guò)程中出現(xiàn)過(guò)故障，與乙公司協(xié)商未果，未按時(shí)支付。2x19年12月1日，乙公司向人民法院提起訴訟，至當(dāng)年12月31日，人民法院尚未判決。甲公司法律顧問(wèn)認(rèn)為敗訴的可能性為70%，預(yù)計(jì)支

5.甲公司為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司2X19年度所得稅匯算清繳于2X20年3月30日完成，2X19年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)于2X20年3月30日對(duì)外報(bào)出。2X20年1月1日至3月30日發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)甲公司于2X19年12月10日向乙公司賒銷(xiāo)一-批商品，該批商品的售價(jià)為100萬(wàn)元，成本為80萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%，商品已發(fā)出，至年末貨款未收到，由于乙公司財(cái)務(wù)狀況不佳，年末按照5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。因產(chǎn)品質(zhì)量原因，乙公司于2X20年2月10日將上述商品退回，并開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。按照稅法規(guī)定，銷(xiāo)貨方于收到購(gòu)貨方提供的“開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單”時(shí)開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并作減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額處理。(2)2X20年2月20日收到丁公司通知，丁公司已進(jìn)行破產(chǎn)清算，無(wú)力償還所欠部分貨款，預(yù)計(jì)甲公司可收回應(yīng)收賬款的40%。該業(yè)務(wù)系甲公司2X19年3月銷(xiāo)售給丁公司一批產(chǎn)品，不含稅價(jià)款為300萬(wàn)元，成本為260萬(wàn)元，開(kāi)出增值稅發(fā)票。丁公司于3月份收到所購(gòu)物資并驗(yàn)收入庫(kù)。按合同規(guī)定丁公司應(yīng)于收到所購(gòu)物資后-一個(gè)月內(nèi)付款。由于J公司財(cái)務(wù)狀況不佳，

第五章固定資產(chǎn)（主觀題）（v1）實(shí)務(wù)操作題(根據(jù)下列業(yè)務(wù)完成相應(yīng)計(jì)算及賬務(wù)處理)A公司為一家生產(chǎn)制造企業(yè)，系增值稅一般納稅人，設(shè)備適用的增值稅稅率為13%，作為不動(dòng)產(chǎn)核算的固定資產(chǎn)適用的增值稅稅率為9%。2×19年度，A公司發(fā)生的固定資產(chǎn)的交易事項(xiàng)如下：(1)5月30日，A公司出售一臺(tái)報(bào)廢的設(shè)備，取得的殘值收入為50萬(wàn)元，增值稅稅額為6.5萬(wàn)元。處置日，該固定資產(chǎn)的原值為300萬(wàn)元，已計(jì)提折舊200萬(wàn)元，計(jì)提減值60萬(wàn)元，出售時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用5萬(wàn)元。(2)6月30日，A公司從B公司購(gòu)人一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，該設(shè)備的安裝由B公司來(lái)完成。A公司以銀行存款支付了該設(shè)備的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款270萬(wàn)元(不含稅)和安裝費(fèi)用30萬(wàn)元(不含稅)。9月30日，該生產(chǎn)設(shè)備安裝完成并投入使用。假定該設(shè)備的預(yù)計(jì)凈殘值為0，預(yù)計(jì)使用壽命為5年，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。(3)12月31日，C公司與A公司簽訂一份銷(xiāo)售合同。銷(xiāo)售合同約定，C公司將不再使用的廠房出售給A公司，總價(jià)款為3000萬(wàn)元(不含稅)，A公司因資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，于當(dāng)日支付1000萬(wàn)元的價(jià)款，剩余的價(jià)款在未來(lái)4年內(nèi)支付，從2×20年起，于每年年末支付50

第五章固定資產(chǎn)（主觀題）（v1）實(shí)務(wù)操作題(根據(jù)下列業(yè)務(wù)完成相應(yīng)計(jì)算及賬務(wù)處理)A公司為一家生產(chǎn)制造企業(yè)，系增值稅一般納稅人，設(shè)備適用的增值稅稅率為13%，作為不動(dòng)產(chǎn)核算的固定資產(chǎn)適用的增值稅稅率為9%。2×19年度，A公司發(fā)生的固定資產(chǎn)的交易事項(xiàng)如下：(1)5月30日，A公司出售一臺(tái)報(bào)廢的設(shè)備，取得的殘值收入為50萬(wàn)元，增值稅稅額為6.5萬(wàn)元。處置日，該固定資產(chǎn)的原值為300萬(wàn)元，已計(jì)提折舊200萬(wàn)元，計(jì)提減值60萬(wàn)元，出售時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用5萬(wàn)元。(2)6月30日，A公司從B公司購(gòu)人一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，該設(shè)備的安裝由B公司來(lái)完成。A公司以銀行存款支付了該設(shè)備的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款270萬(wàn)元(不含稅)和安裝費(fèi)用30萬(wàn)元(不含稅)。9月30日，該生產(chǎn)設(shè)備安裝完成并投入使用。假定該設(shè)備的預(yù)計(jì)凈殘值為0，預(yù)計(jì)使用壽命為5年，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。(3)12月31日，C公司與A公司簽訂一份銷(xiāo)售合同。銷(xiāo)售合同約定，C公司將不再使用的廠房出售給A公司，總價(jià)款為3000萬(wàn)元(不含稅)，A公司因資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，于當(dāng)日支付1000萬(wàn)元的價(jià)款，剩余的價(jià)款在未來(lái)4年內(nèi)支付，從2×20年起，于每年年末支付50