華興公司是2016年初成立的一家股份有限公 司,適用所得稅率為25%。公司預(yù)計未來期間 能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以抵扣可抵扣暫時性差異。有關(guān)資料如下: (1)公司2016年利潤總額為2000萬元,當(dāng)年 支付非公益性贊助支出400萬元,針對應(yīng)收賬款 計提了300萬元的壞賬準(zhǔn)備,計提存貨跌價準(zhǔn) 備200萬元,預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證義務(wù)金額500萬 元,交易性金融資產(chǎn)年末公允價值上升了120萬 元。有一套管理用的固定資產(chǎn)當(dāng)年計提折舊600萬元,稅法允許扣除折舊400萬元。 (2)2017年,公司利潤總額為3000萬元。當(dāng) 年發(fā)生超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費200萬元,國債利 息收入為100萬元。年末應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備余 額為120萬元,存貨跌價準(zhǔn)備余額為0。預(yù)計負(fù) 債(產(chǎn)品質(zhì)量保證義務(wù))余額80萬元。本期會 計計提折舊480萬元,稅法允許的折舊為400萬 元。交易性金融資產(chǎn)較2011年公允價值又增值 了100萬元。 假定除了上述交易或事項能夠引起會計與稅法的差異,而且差異都相應(yīng)地影響當(dāng)期損益,別無其 他納稅調(diào)整事項。(答案中的金額單位用萬元表示)

甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為 13%，所得稅稅率為 25%， 2020 年度有關(guān)資料如下： （1）本年度銷售商品收入 15 700 萬元，發(fā)生銷售退回 200 萬元，出售固定資產(chǎn)凈收益 300 萬元，出售無形資產(chǎn)凈收益 100 萬元。 （2）本年度銷售商品成本 10 550 萬元。 題目較長實無法寫全，具體請看圖片，個人問題如下問題一在答案1中它是用17500-200我可以理解，營業(yè)收入就是主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入，因為沒有其他所以為0，產(chǎn)生的退回要沖減收入？問題二答案2是不是錯，營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-研發(fā)費用-財務(wù)費用+其他收益+投資收益（-投資損失）+凈敞口套期收益（-凈敞口套期損失）+公允價值變動收益（-公允價值變動損失）-信用減值損失-資產(chǎn)減值損失+資產(chǎn)處置收益（-資產(chǎn)處置損失），它上題才說出售固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)記入資產(chǎn)處置損益，下面利潤卻沒有計算，這是為什么？問題三答案4是不是也錯了，應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額，答案卻多了好幾個損益類的，還有遞延所得稅費用那個是不是也錯了？

你好，請問下這道題答案里算當(dāng)期所得稅紅色標(biāo)出來的120/10是怎么出來的呀？ 我做出來的答案是（2000+31.5+30-120+80）*25%。 我的理解是31.5是固定資產(chǎn)調(diào)增；30是無形資產(chǎn)調(diào)增；120是公允價值變動調(diào)減。 以及預(yù)計負(fù)債為什么要調(diào)增80呀？ 謝謝！

東方公司計劃2016年上馬一個新項目，投資額為8000萬元，無投資期。經(jīng)測算，公司原來項目的息稅前利潤為50萬元，新項目投產(chǎn)后，新項目會帶來1000 萬元的息稅前利潤。 現(xiàn)有甲，乙兩個籌資方案: 甲方案為按照面值的120%增發(fā)票面利率為6%的公司債券: 乙方案為增發(fā)2000萬股普通股。兩方案均在2015年12月31日發(fā)行完畢并立即購入新設(shè)備投入使用。 東方公司現(xiàn)在普通股數(shù)為3000萬般，負(fù)債100萬元平均利息率為10%，公司所得稅稅率為25%。要求: （1）計算甲乙兩個方案的每股收益無差別點息稅前利潤。 （2）用EBIT-EPS分析法判斷應(yīng)采取哪個方案 （3）簡要說明使用每股收益無差別點法如何做出決策 (4)假設(shè)企業(yè)選擇股權(quán)融資，2016 年企業(yè)不再從外部融資，預(yù)計利率保持不變，計劃2016年息稅前利潤增長率為10%，試計算2016年的財務(wù)杠桿系數(shù)，并依此推算2016年的每股收益 請幫我寫出過程和答案

甲公司2018年稅前會計利潤為1000萬元，所得稅稅率為25%，預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵減可抵扣暫時性差異，發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):⑴庫存商品年初賬面余額為200萬元，已提跌價準(zhǔn)備80萬元，年末賬面余額為350萬元，相應(yīng)的跌價準(zhǔn)備為110萬元。⑵甲公司的商標(biāo)權(quán)自2017年年初開始攤銷，原價為90萬元，稅務(wù)上對此原價是認(rèn)可的。無殘值，會計上采用五年期直線攤銷法攤銷，2017年年末商標(biāo)權(quán)的可回收價值為40萬元，稅法上則采取10年期直線法攤銷，具體減值后無形資產(chǎn)原攤銷期限和攤銷方法等不變。⑶2017年10月1日購入丙公司股票，初始成本為80萬元，甲公司將此投資界定為交易性金融資產(chǎn)。2017年年末，此投資的公允價值為110萬元。2018年3月2日，甲公司出售了丙公司股票，賣價為120萬元，假定無相關(guān)交易費用⑷應(yīng)收賬款年初賬面余額為50萬元，壞賬準(zhǔn)備為10萬元，年末賬面余額為30萬元，壞賬準(zhǔn)備為2萬元根據(jù)以上資料，判斷甲公司各項資產(chǎn)產(chǎn)生的差異及相關(guān)金額并計算當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。(解題思路:本題需考慮是新增的差異還是轉(zhuǎn)回的