老師，你好，廣告費2000元，銷售收入10000，稅法規(guī)定按照15%計提，這樣形成遞延所得稅資產(chǎn)嗎，計稅基礎跟賬面價值是多少

華僑公司 2019 年度利潤表中的利潤總額為 1000 萬，適用的所得稅率是 25%。假設遞延所 得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債不存在期初余額，與所得稅核算的有關情況如下: (1)公益性捐贈 100 萬。 (2)當年發(fā)生研究開發(fā)費用 1000 萬元，未形成無形資產(chǎn)成本。(按照 75%加計扣除) (3)當年取得的交易性金融資產(chǎn)，投資成本 2000 萬元，資產(chǎn)負債表日的公允價值 2250 萬元。 (4)環(huán)保罰款 200 萬元。 (5)預收賬款 300 萬元，按照稅法規(guī)定該預收賬款需要計入當期應納稅所得額。 (6)當期固定資產(chǎn)的賬面價值 960 萬元，計稅基礎 1080 萬元，原因是會計折舊 240 萬元， 稅法折舊 120 萬元。

假設借營業(yè)收入100，貸營業(yè)成本60，固定資產(chǎn)40。多計提的折舊抵消金額是2萬，借固定資產(chǎn)2，貸管理費用，那第三個遞延所得稅資產(chǎn)怎么計算。是不是因為這個計稅基礎是內(nèi)部售價100，賬面價值是60減抵消的固定資產(chǎn)40加2等于22，所以賬面價值更少了，所以要補計提遞延所得稅資產(chǎn)，那這個遞延所得稅資產(chǎn)是用多計提折舊抵消的2萬金額成未來適用稅率嗎

固定資產(chǎn)賬面價值5 766 536元，按照稅法規(guī)定其計稅基礎為6 200 000元，賬面價值小于其計稅基礎433 464元(6200000-5766536)，為可抵扣暫時性差異，應確認遞延所得稅資產(chǎn)為： 　　433 464×25%=108 366(元) 　　借：遞延所得稅資產(chǎn) 108 366 　　貸：所得稅費用 108 366 關于固定資產(chǎn)的折舊，我的計稅基礎少了，稅務的計稅基礎多，我只多少利潤就多，應交的所得稅就多。稅務局折得多，利潤就少，應交的所得稅就少了，稅務局收我的所得稅收的少了，那應該是我欠稅務局的呀，應該是遞延所得稅負債吧，為什么這里是遞延所得稅資產(chǎn)呢？

老師您好，所得稅那里說的一句話是所有的資產(chǎn)都會變成費用，老師這里會看兩個方面，一個是提折舊，原值10，凈殘值0，使用5年，會計使用當期會計提折舊4，稅法認得折舊2，調(diào)增2，然后看賬面價值和計稅基礎，賬面是6，計稅是8，調(diào)減2，賬面小于計稅，形成可抵扣暫時性差異，遞延所得稅資產(chǎn)，對嗎，老師，