我不明白為什么資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生遞延所得稅負債。老師通俗點說一下。

我的理解本來是這樣的，資產(chǎn)的賬面價值是會計上計入費用的金額＞計稅基礎(chǔ)就是稅法計入費用的金額。是這個意思嗎？

老師，你回復的太慢了，

您好，是的，您的理解是正確的。是以后期間需要繳納的企業(yè)所得稅多交，前期少交企業(yè)所得稅。

那問題來了。

一項資產(chǎn)的成本100，年限5年，無殘值，會計使用直線法，一年折舊20，稅法用雙倍余額法，第一年的折舊40。

那么在計算應納稅所得額時就要調(diào)減20嗎？

不對，是要做納稅調(diào)整是吧？

納稅調(diào)增

您好，第一年賬面價值是80，計稅基礎(chǔ)是60。形成應納稅暫時性差異，需要確認遞延所得稅負債。

您好，是做納稅調(diào)減20。

稅法規(guī)定折舊可以扣40，你企業(yè)就扣了20，不是調(diào)增嗎？

您好，是調(diào)減，因為折舊是減少應納稅所得額。

不明白了。。。。

對，我的理解錯了，會計扣折舊20，稅法扣折舊40，應納稅所得稅再-20，就對了，是吧？