我不明白為什么資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債。老師通俗點(diǎn)說一下。

我的理解本來是這樣的，資產(chǎn)的賬面價(jià)值是會(huì)計(jì)上計(jì)入費(fèi)用的金額＞計(jì)稅基礎(chǔ)就是稅法計(jì)入費(fèi)用的金額。是這個(gè)意思嗎？

老師，你回復(fù)的太慢了，

您好，是的，您的理解是正確的。是以后期間需要繳納的企業(yè)所得稅多交，前期少交企業(yè)所得稅。

那問題來了。

一項(xiàng)資產(chǎn)的成本100，年限5年，無殘值，會(huì)計(jì)使用直線法，一年折舊20，稅法用雙倍余額法，第一年的折舊40。

那么在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)就要調(diào)減20嗎？

不對(duì)，是要做納稅調(diào)整是吧？

納稅調(diào)增

您好，第一年賬面價(jià)值是80，計(jì)稅基礎(chǔ)是60。形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

您好，是做納稅調(diào)減20。

稅法規(guī)定折舊可以扣40，你企業(yè)就扣了20，不是調(diào)增嗎？

您好，是調(diào)減，因?yàn)檎叟f是減少應(yīng)納稅所得額。

不明白了。。。。

對(duì)，我的理解錯(cuò)了，會(huì)計(jì)扣折舊20，稅法扣折舊40，應(yīng)納稅所得稅再-20，就對(duì)了，是吧？