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老師,這題,2020.12.31日無形資產(chǎn),合并報表層面賬面價值是補提40元攤銷后,調(diào)整后公允價值600-個別報表計提的80-補提攤銷40=480, 但是該無形資產(chǎn)在稅法層面的計稅基礎(chǔ)怎么計算? 是不是400-400/5=320,那這樣暫時性差異有240,不對啊,麻煩老師看看

老師,這題,2020.12.31日無形資產(chǎn),合并報表層面賬面價值是補提40元攤銷后,調(diào)整后公允價值600-個別報表計提的80-補提攤銷40=480,
但是該無形資產(chǎn)在稅法層面的計稅基礎(chǔ)怎么計算?
是不是400-400/5=320,那這樣暫時性差異有240,不對啊,麻煩老師看看
老師,這題,2020.12.31日無形資產(chǎn),合并報表層面賬面價值是補提40元攤銷后,調(diào)整后公允價值600-個別報表計提的80-補提攤銷40=480,
但是該無形資產(chǎn)在稅法層面的計稅基礎(chǔ)怎么計算?
是不是400-400/5=320,那這樣暫時性差異有240,不對啊,麻煩老師看看
2022-08-31 07:01
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內(nèi)極速解答)
2022-08-31 07:29

所得稅是針對個別報表來計算的,題中已經(jīng)明確該無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)與乙公司個別報表賬面價值相同,就是說該無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)=賬面價值=400,后續(xù)攤銷后兩者也是一致的。你計算的480是該無形資產(chǎn)在合并報表中的金額,與計算乙公司所得稅無關(guān)。

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快賬用戶4280 追問 2022-08-31 08:28

我知道所得稅是針對個別報表來計算的,但是期末個別報表中,無形資產(chǎn)不計提攤銷嗎?,

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齊紅老師 解答 2022-08-31 08:43

題中沒有說明該無形資產(chǎn)的攤銷政策與稅法不一致,可以認(rèn)為兩者是一致的,賬面價值與計稅基礎(chǔ)一致,攤銷政策一致,攤銷后的結(jié)果就是兩者沒有差異。

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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