老師，從題中怎么看出是用直接法還是用間接法來計(jì)算企業(yè)所得稅額的，間接法題中說的很明白告訴是利潤總額或者會計(jì)利潤，但是直接法就不能確定了，麻煩老師告知，謝謝

A企業(yè)稅后利潤分配給法人B股東時(shí)，有一條優(yōu)惠政策：符合條件的居民企業(yè)之間的股息，紅利等權(quán)益性投資收益，屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。這里的條件是要求居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益-----我的問題是 這個B免稅10萬分紅收入，在這個B企業(yè)在所得稅匯算時(shí)，這個分紅收入要從B總收入中剔除出去是嗎，若企業(yè)剛好調(diào)整后的利潤是0，B不交企業(yè)所得稅，那此時(shí)公司利潤是只有10萬那個分紅收益了，此時(shí) 若B公司 將這10萬再分配給自己的三個股東自然人款，那這個10萬在B分配時(shí)還要代扣個稅嗎 麻煩給詳細(xì)回復(fù)，謝謝，因?yàn)檫@些問題不理清還是想再追問明白，麻煩給詳細(xì)說明下，感謝，辛苦了

第二個問題是直播面授班的91題； 問題點(diǎn)1、2015年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是多少？老師給出的解析是：4500 - 300 + 550 + （1 600 - 9000*15%）- 400 = 4 600萬元；這里為什么要去減300；原因是什么呢？ 2、我們平常算所得稅費(fèi)用的時(shí)候，是可以直接拿會計(jì)利潤乘以所得稅率得出所得稅費(fèi)用；這里算出來所得稅費(fèi)用（1 050萬元） 和我們會計(jì)利潤直接算出來的所得稅費(fèi)用（4 500 * 25%）的差是什么造成的？這個老師在下半場的1小時(shí)56分的視頻講了這個問題，但是我沒弄明白 問題210804 -03 ： 同一控制下企業(yè)合并中取得的被合并方凈資產(chǎn)份額小于所支付的對賬賬面價(jià)值的差額是計(jì)入什么？

@悠然老師1 你好。 教材原文：分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的利得或損失，除減值損失或利得和匯兌損益之外，均應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他綜合收益，直至該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)或被重分類。但是，采用實(shí)際利率法計(jì)算的該金融資產(chǎn)的利息應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。該類金融資產(chǎn)計(jì)入各期損益的金額應(yīng)當(dāng)與視同其一直按攤余成本計(jì)量而計(jì)入各期損益的金額相等。 以上是教材原文，教材后續(xù)就舉了一個例題，例題中給的前提是采用實(shí)際利率法計(jì)算的利息，計(jì)入了當(dāng)期損益。但是按照教材的說法，采用實(shí)際利率法計(jì)入損益的情況是轉(zhuǎn)折表達(dá)，意思就是說，只要不按照實(shí)際利率法就不能計(jì)入當(dāng)期損益而應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他綜合收益。但是有一年的真題直接就以實(shí)際利率法來后續(xù)計(jì)量其他債權(quán)投資了，你看看這道題的答案是不是有問題？

1、某中外化妝品生產(chǎn)企業(yè)2016年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬元,會計(jì)利潤600萬元,已預(yù)繳所得稅150萬元。經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審核,發(fā)現(xiàn)以下問題:(1)其間費(fèi)用中廣告費(fèi)825萬元;(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元;(3)研究開發(fā)費(fèi)用20萬元;(4)為在建廠房專門借款發(fā)生的利息支出20萬元計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用科目,廠房仍處于在建狀態(tài);(5)營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元,直接捐贈6萬元);(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)3萬元;(7)支出職工福利費(fèi)23萬元;(8)職工教育經(jīng)費(fèi)6萬元;(9)國債利息收入12萬元。已知:該企業(yè)使用所得稅稅率為25%。要求:計(jì)算該企業(yè)全年應(yīng)納所得稅稅額。這道題的利潤總額是怎么算，那個會計(jì)利潤是利潤總額嗎，預(yù)繳的所得稅在計(jì)算過程中不加也不減，最后在全年應(yīng)納所得稅稅額后減去嗎？