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老師，怎么結(jié)轉(zhuǎn)增值稅和計提附加費等？

2020-08-19 14:49
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2020-08-19 14:50

增值稅的賬務(wù)處理實錄： 1、進項稅額”的賬務(wù)處理 （1）國內(nèi)購進貨物。企業(yè)在國內(nèi)采購的貨物，按照增值稅發(fā)票上注明的增值稅額： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 材料采購／商品采購／原材料／制造費用／銷售費用／管理費用 貸：應(yīng)付賬款／應(yīng)付票據(jù)／銀行存款 2、“銷項稅額”的賬務(wù)處理 （1）銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)(包括將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東、投資者)，按照實現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅額： 借：應(yīng)收賬款／應(yīng)收票據(jù)／銀行存款 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 主營業(yè)務(wù)收入／其他業(yè)務(wù)收入 同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 3.月度終了，企業(yè)應(yīng)當將當月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。期末時，根據(jù)（銷售稅額-進項稅額-減免稅款）數(shù)字： 對于當月應(yīng)交未交的增值稅， 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 次月申報繳納上月應(yīng)交的增值稅： 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款

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快賬用戶6408 追問 2020-08-19 15:07

老師怎么計提附加稅呀

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齊紅老師 解答 2020-08-19 15:09

借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費-附加稅

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增值稅的賬務(wù)處理實錄： 1、進項稅額”的賬務(wù)處理 （1）國內(nèi)購進貨物。企業(yè)在國內(nèi)采購的貨物，按照增值稅發(fā)票上注明的增值稅額： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 材料采購／商品采購／原材料／制造費用／銷售費用／管理費用 貸：應(yīng)付賬款／應(yīng)付票據(jù)／銀行存款 2、“銷項稅額”的賬務(wù)處理 （1）銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)(包括將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東、投資者)，按照實現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅額： 借：應(yīng)收賬款／應(yīng)收票據(jù)／銀行存款 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 主營業(yè)務(wù)收入／其他業(yè)務(wù)收入 同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 3.月度終了，企業(yè)應(yīng)當將當月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。期末時，根據(jù)（銷售稅額-進項稅額-減免稅款）數(shù)字： 對于當月應(yīng)交未交的增值稅， 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 次月申報繳納上月應(yīng)交的增值稅： 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款
2020-08-19
你好，借應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項，貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項，應(yīng)交稅費-未交增值稅。計提稅金及附加：借：稅金及附加-城建稅/教育費附加/地方教育附加，貸：應(yīng)交稅費-城建稅/教育費附加/地方教育附加，借：貸應(yīng)交稅費-城建稅/教育費附加/地方教育附加，貸：銀行存款。
2025-04-07
同學(xué)你好，是企業(yè)財務(wù)自制的計提稅費的明細表，寫明計提基數(shù)，納稅期，稅率，稅額；
2020-09-15
增值稅是用銷項稅-進項稅計算出來的 附加稅是根據(jù)應(yīng)交增值稅乘以對應(yīng)稅率
2021-09-01
你好 是的，你的理解是正確的，可以這樣操作的
2023-10-13
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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