首先，當(dāng)遇到合同違約時(shí)，我們需要先判斷相關(guān)納稅義務(wù)是否已經(jīng)發(fā)生，而判斷的依據(jù)就是合同是否已經(jīng)開(kāi)始履行。根據(jù)不同的情況，可以將業(yè)務(wù)作如下區(qū)分： 一、合同未履行，業(yè)務(wù)未發(fā)生 由于合同未如期履行，實(shí)質(zhì)業(yè)務(wù)并未真實(shí)發(fā)生，所以也未觸發(fā)納稅義務(wù)不得開(kāi)具發(fā)票，更無(wú)須繳納增值稅。 《發(fā)票管理辦法》第十九條“銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票。” 《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十六條“未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。” 收取違約金的一方可根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定開(kāi)具收據(jù)。收取違約金一方應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入，支付違約金一方應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外支出。類似情況還有因合同未履行，已收取的定金被沒(méi)收或雙倍返還，沒(méi)收或收到返還的定金。 需要注意，除收款收據(jù)外，還應(yīng)保秉持“真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性原則”（國(guó)稅發(fā)【2018】28號(hào)文）保留其他相關(guān)資料作為稅前扣除憑證。 二、合同履行，已發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù) 1. 購(gòu)買方支付的價(jià)外費(fèi)用： 只有明確了價(jià)外費(fèi)用的概念以及具體包括哪些費(fèi)用，我們才能正確的界定合同履行期間，除合同約定價(jià)款外其他相關(guān)費(fèi)用應(yīng)該如何處理，是否需要納入銷售額開(kāi)具發(fā)票。 政策依據(jù)： 《增值稅暫行條例》 《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件1） 《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》 “價(jià)外費(fèi)用包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)?！? 可見(jiàn)，逾期付款利息，滯納金以及違約金等都屬于價(jià)外費(fèi)用。購(gòu)買方支付的價(jià)外費(fèi)用應(yīng)并入銷售方的銷售額計(jì)算繳納增值稅，并開(kāi)具發(fā)票，購(gòu)買方確認(rèn)資產(chǎn)成本或成本費(fèi)用列支。 “銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額?！痹擃悆r(jià)外費(fèi)用可與銷售貨物合并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，但需要在不同欄次中注明，也可單獨(dú)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，貨物、服務(wù)名稱一欄可填寫為銷售貨物逾期付款利息等價(jià)外費(fèi)用名稱。在“單價(jià)”欄填寫價(jià)、費(fèi)合計(jì)數(shù)。（注：如果價(jià)外費(fèi)用屬于按規(guī)定不征收增值稅的代收代繳稅費(fèi)，則該項(xiàng)合計(jì)數(shù)中不應(yīng)包括此項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用，此項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用也不可能開(kāi)具增值稅發(fā)票。） 另外，還需準(zhǔn)備價(jià)外費(fèi)用項(xiàng)目表，應(yīng)填寫購(gòu)銷雙方的單位名稱、收取價(jià)外費(fèi)用的商品或勞務(wù)的名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、價(jià)外費(fèi)用的項(xiàng)目名稱、單位收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及價(jià)外費(fèi)用金額（單位費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)乘以數(shù)量），并加蓋銷售方的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。購(gòu)貨方應(yīng)索取價(jià)外費(fèi)用項(xiàng)目表一式兩份，分別附在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)之后。價(jià)外費(fèi)用項(xiàng)目表樣式，暫由省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局制定。

你好！是的，是可以不用

你好，這個(gè)合同你們已經(jīng)執(zhí)行了嗎？

同學(xué)你好！這個(gè)也是需要發(fā)票的 沒(méi)有發(fā)票的話? ?支出企業(yè)所得稅稅前? 不能扣除的

您好，需要開(kāi)發(fā)票，屬于價(jià)外費(fèi)用