老師你好，在2019年6月企業(yè)取得固定資產(chǎn)并投入使用，沒有取得發(fā)票，暫估入賬，假如在2020年12月份才能取得發(fā)票，已經(jīng)累計折舊10萬元，嗯，這個賬務(wù)怎么處理？，這10萬元是需要納稅調(diào)增嗎？

某會計師事務(wù)所2020年2月對其進(jìn)行年終審計時發(fā)現(xiàn)2019年2月企業(yè)受贈一臺新的生產(chǎn)設(shè)備，未取得增值稅專用發(fā)票，在當(dāng)月投入使用，相關(guān)合同單證證明其市場價15萬元（含增值稅），該企業(yè)直接計入資本公積，并將其價值在當(dāng)年一次性列入成本費用扣除；如何調(diào)整會計利潤？ 答：受贈設(shè)備金額15萬元應(yīng)在當(dāng)年計入企業(yè)應(yīng)稅收入，而不能計入資本公積，應(yīng)調(diào)增會計利潤15萬元。 稅法規(guī)定生產(chǎn)設(shè)備最低折舊年限為10年。在當(dāng)年應(yīng)計提折舊=15×（1-5%）÷（10×12）×10=1.19（萬元） 應(yīng)調(diào)增會計利潤=15-1.19=13.81（萬元） 不理解為什么調(diào)增會計利潤13.81萬元。

五、會計業(yè)務(wù)題甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司各年的稅前會計利潤均為15000萬元。2019年6月30日以7500萬元(含增值稅)購入一項已達(dá)到預(yù)定可以使用狀態(tài)的固定資產(chǎn),取得增值稅普通發(fā)票。甲公司在會計核算時估計其使用壽命為5年。稅法規(guī)定,該固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照10年計算確定可稅前扣除的折舊額。會計與稅法均按年限平均法計提折舊,假設(shè)凈殘值均為0。要求:對甲公司上述2019年和2020年的企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

甲公司于 2018 年末以1000萬元(含增值稅)購入一項生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，在會計上估計其使用壽命為5年，取得增值稅普通發(fā)票。稅法規(guī)定，該項生產(chǎn)用固定資產(chǎn)最低折舊年限為 10 年。假定會計與稅法均按年限平均法計提折舊，凈殘值均為 0。甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%，2019 年稅前會計利潤為1000萬元。該固定資產(chǎn)未發(fā)生減值。 要求:對甲公司企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。 老師，這道題的賬務(wù)處理只需要寫2019年的嗎，以后年度的還需要寫嗎

(2020年)某企業(yè)為增值稅般納稅人:2019年初，有筆記本電腦臺，固定資產(chǎn)原價為1萬元，已計提折舊0.6萬元;2019年發(fā)生與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)6月28日，購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備N并投入使用,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。購進(jìn)設(shè)備發(fā)生保險費2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項以銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為2萬元，采用年限平均法計提折舊。1、根據(jù)資料1，編制購入N設(shè)備的會計分錄;計算N設(shè)備的月折舊額并編制計提折舊的會計分錄。