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計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)期間允許抵扣的金額。這句話怎么理解

2020-08-12 23:10
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2020-08-12 23:30

你好,比如保修計(jì)提了預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn),那么負(fù)債賬面價(jià)值是100萬(wàn),而預(yù)計(jì)負(fù)債稅法不認(rèn),要在實(shí)際發(fā)生時(shí)候才可以扣除,因此未來(lái)期間允許抵扣的金額是100萬(wàn),那么計(jì)稅基礎(chǔ)就是0,賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。

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快賬用戶8449 追問(wèn) 2020-08-12 23:36

1.企業(yè)因違法支付的罰款支出200萬(wàn)元, 2.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保,確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債800萬(wàn)元。 以上兩點(diǎn)為什么 賬面價(jià)值=記計(jì)稅基礎(chǔ)???

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快賬用戶8449 追問(wèn) 2020-08-12 23:37

預(yù)計(jì)負(fù)債不是要等到實(shí)際發(fā)生時(shí)才會(huì)做賬嗎,會(huì)計(jì)上已經(jīng)做了八百萬(wàn)的賬目,稅法應(yīng)該不做賬才對(duì),怎么會(huì)相等呢?

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齊紅老師 解答 2020-08-13 00:02

違法支出是行政處罰,本身就不可以稅前扣除,未來(lái)也不可以,所以未來(lái)可抵扣0,計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值。企業(yè)為其他獨(dú)立納稅人提供的與本身應(yīng)納稅收入無(wú)關(guān)的貸款擔(dān)保,因被擔(dān)保方還不清貸款而由該擔(dān)保人承擔(dān)的本息等,不可以在稅前扣除。所以也是計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值。這類都是永久性差異

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齊紅老師 解答 2020-08-13 00:03

稅法是確定計(jì)稅基礎(chǔ),和會(huì)計(jì)是不同兩條線

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你好,比如保修計(jì)提了預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn),那么負(fù)債賬面價(jià)值是100萬(wàn),而預(yù)計(jì)負(fù)債稅法不認(rèn),要在實(shí)際發(fā)生時(shí)候才可以扣除,因此未來(lái)期間允許抵扣的金額是100萬(wàn),那么計(jì)稅基礎(chǔ)就是0,賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。
2020-08-12
同學(xué)你好 那是負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
2020-11-08
是指公司現(xiàn)在到注銷前的這段時(shí)間
2024-04-21
你好,很高興為你解答 不要看教材上寫(xiě)的 這樣理解,沒(méi)有實(shí)際發(fā)生的負(fù)債和賬面記錄的負(fù)債的差額就是遞延的
2020-10-19
這個(gè)是計(jì)入損益科目,沒(méi)有余額的,可以視同資產(chǎn),賬面價(jià)值為0,未來(lái)也不能扣除的,計(jì)稅基礎(chǔ)也是0, 所以計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值
2023-11-11
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