旅行社監(jiān)理費(fèi)，旅游統(tǒng)籌金可以做成本抵扣增值稅嗎

請(qǐng)問老師：旅行社經(jīng)營(yíng)非旅游項(xiàng)目收到的增值稅專票可以抵扣嗎？

某旅行社為增值稅一般納稅人，應(yīng)交增值稅采用差額征稅方式核算。2021年8月份，該旅行社為甲公司提供職工境內(nèi)旅游服務(wù)，向甲公司收取含稅價(jià)款318萬(wàn)元，其中增值稅18萬(wàn)元，全部款項(xiàng)已收妥入賬。旅行社以銀行存款支付其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用和其他單位相關(guān)費(fèi)用共計(jì)206萬(wàn)元，其中，因允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額6萬(wàn)元。下列各項(xiàng)中，相關(guān)賬務(wù)處理正確的有（）。A確認(rèn)旅游服務(wù)收入時(shí)：借：銀行存款318貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）18B支付旅游費(fèi)用時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本206貸：銀行存款206C根據(jù)增值稅扣稅憑證抵減銷項(xiàng)稅額，并調(diào)整成本：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）6貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6D根據(jù)增值稅扣稅憑證抵減銷項(xiàng)稅額，并調(diào)整成本：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）6貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6

老師，您好，我們是旅游服務(wù)行業(yè)，差額征稅，成本發(fā)票可以暫估入賬抵減增值稅嗎？

光明旅行社為增值稅一般納稅人，選擇差額計(jì)稅方法。2018年1月份組織兩個(gè)旅游團(tuán)隊(duì)旅游，取得旅游價(jià)稅合計(jì)總營(yíng)業(yè)額106萬(wàn)元，其中一個(gè)團(tuán)隊(duì)由本公司全程組織旅游收取旅游費(fèi)，住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、門票費(fèi)等共支付費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)53萬(wàn)元；另一個(gè)團(tuán)隊(duì)與旅游地旅游公司合作接團(tuán)，支付接團(tuán)旅游費(fèi)用15.9萬(wàn)元。（均取得增值稅普通發(fā)票），款項(xiàng)均以銀行存款支付。另外當(dāng)月支付電費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額0.2萬(wàn)元。其他業(yè)務(wù)略。 （1）計(jì)算光明旅行社應(yīng)繳納的增值稅，做確認(rèn)收入及結(jié)轉(zhuǎn)成本的賬務(wù)處理。（2）如果光明旅行社為小規(guī)模納稅人，計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅，做確認(rèn)收入及結(jié)轉(zhuǎn)成本的賬務(wù)處理。