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Q

老師好，可以幫我詳細寫一下，社保，個稅，工資的計提和發(fā)放分錄嗎？ 社保備注（個人還是企業(yè)部分）謝謝

2020-08-12 11:18
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）
2020-08-12 11:21

一、社保的計提分錄是： 借：管理費用——社保費 貸：應付職工薪酬——社保費 只計提企業(yè)承擔的社保費 二、繳納社保費時的分錄是： 借：應付職工薪酬——社保費 借：其他應收款——代扣個人社保 貸：銀行存款 三、個稅不存在計提，就是發(fā)放工資時代扣代繳。發(fā)放工資的分錄是： 借：應付職工薪酬——工資 貸：其他應收款——代扣個人社保 貸：應交稅費——應交個人所得稅 貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金） 四、計提工資的分錄是： 借：管理費用——工資 貸：應付職工薪酬——工資 五、繳納個稅的分錄是： 借：應交稅費——應交個人所得稅 貸：銀行存款

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快賬用戶4297 追問 2020-08-12 11:32

老師好，計提工資是應發(fā)還是實發(fā)

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齊紅老師 解答 2020-08-12 11:33

計提工資是按應發(fā)工資計提。

頭像
快賬用戶4297 追問 2020-08-12 11:46

本月發(fā)的是上個月的工資，可以在本月再計提工資嗎

頭像
齊紅老師 解答 2020-08-12 11:47

如果是上月沒有計提，本月可以補提工資處理。按權責發(fā)生制原則是要求在上月計提上月的工資的。

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一、社保的計提分錄是： 借：管理費用——社保費 貸：應付職工薪酬——社保費 只計提企業(yè)承擔的社保費 二、繳納社保費時的分錄是： 借：應付職工薪酬——社保費 借：其他應收款——代扣個人社保 貸：銀行存款 三、個稅不存在計提，就是發(fā)放工資時代扣代繳。發(fā)放工資的分錄是： 借：應付職工薪酬——工資 貸：其他應收款——代扣個人社保 貸：應交稅費——應交個人所得稅 貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金） 四、計提工資的分錄是： 借：管理費用——工資 貸：應付職工薪酬——工資 五、繳納個稅的分錄是： 借：應交稅費——應交個人所得稅 貸：銀行存款
2020-08-12
計提借管理費用-工資/社保/公積金（單位負擔的） 貸應付職工薪酬-工資/社保/公積金（單位負擔的） 發(fā)工資 借應付職工薪酬-工資 貸其他應付款/其他應收款（個人負擔的） 應交稅費-個稅 銀行存款 繳納社保 借應付職工薪酬-社保/公積金（單位負擔的） 其他應收款/其他應付款（個人負擔的） 貸銀行存款
2023-08-11
計提借管理費用-工資/社保（單位負擔的） 貸應付職工薪酬-工資/社保（單位負擔的） 發(fā)工資 借應付職工薪酬-工資 貸其他應付款/其他應收款（個人負擔的） 應交稅費-個稅 銀行存款 繳納社保 借應付職工薪酬-社保（單位負擔的） 其他應收款/其他應付款（個人負擔的） 貸銀行存款
2020-10-05
你好，這個是去參考下這個截圖
2021-03-25
借：管理費用-工資 5000 貸：應付職工薪酬-工資5000 借：應付職工薪酬-工資5000 貸：銀行存款 4700 其他應付款-代扣社保 300
2021-10-17
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