建安企業(yè)，2016-2018是核定征收，2020年調(diào)整以前年度少入成本（和供應(yīng)商對賬，有對賬函），直接調(diào)整以前年度損益調(diào)整，再轉(zhuǎn)到未分配利潤，導(dǎo)致未分配利潤虧損850萬，實收資本只有4000萬，調(diào)整之前未分配利潤累計虧損380萬，這樣調(diào)賬會不會引起稅務(wù)預(yù)警呢，或者有什么稅務(wù)風(fēng)險呢？

商貿(mào)公司注銷，賬上存貨100萬，清理賬務(wù)時，發(fā)現(xiàn)2017年至2020年有40萬展示商品沒出費用，有30萬淘汰商品沒入當(dāng)年成本，會計賬上用以前年度損益調(diào)整到未分配利潤，當(dāng)年未分配利潤虧損過大會不會引起稅務(wù)局檢查？還是按每年調(diào)整，更正申報年度企業(yè)所得稅？

請問老師，在21年做賬的時候，有繳納20年企業(yè)所得稅的分錄，用了以前年度損益調(diào)整這個科目?，F(xiàn)在21年結(jié)賬以后，資產(chǎn)負債表里體現(xiàn)了以前年度損益調(diào)整這個金額，但是利潤表里沒體現(xiàn)，比如未分配利潤年末數(shù)減去年初數(shù)是5萬，但是本年凈利潤是7萬，中間相差的2萬就是以前年度損益調(diào)整的金額。這種情況，我在申報年報的時候，填財務(wù)報表，會提醒我報表勾稽關(guān)系不對，但是這個以前年度損益調(diào)整的金額又是真實存在的，這個怎么處理呢？

老師 我司是銷售機臺的，在22年11月份簽訂銷售合同113萬，約定23年3月發(fā)貨，22年12月份收到了113萬，并開具發(fā)票113萬，但我司原材料還未購買，機臺還未開始做，暫估成本90萬。 我司在22年的憑證如下： 借：銀行存款113 貸：預(yù)收賬款113 借：預(yù)收賬款113 貸：主營業(yè)務(wù)收入100 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13 借：主業(yè)務(wù)成本90 貸：庫存商品90 借：主營業(yè)務(wù)收入100 貸：主營業(yè)務(wù)成本90 本年利潤10 借：本年利潤10 貸：利潤分配-未分配利潤10 23年實際發(fā)生成本95萬，做賬如下： 借：以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務(wù)成本5 貸：庫存商品5 借：利潤分配-未分配利潤5 貸：以前年度損益調(diào)整5 匯算清繳前：利潤分配-未分配利潤在貸方：5 所以應(yīng)交所得稅5*25%=1.25 請問老師這樣的分錄對嗎

請賈蘋果老師解答，其他人誤解，否則差評?。?！關(guān)于你那天說的問題，調(diào)賬，大部分用到的是以前年度損益調(diào)整，然后調(diào)了后，會影響以前年底利潤， 比如說現(xiàn)在把其他應(yīng)收調(diào)賬 借：以前年度損益調(diào)整443.4 貸：其他應(yīng)收款443.4 借本年利潤-以前年度損益調(diào)整443.4 貸：以前年度損益調(diào)整443.4，1.這個分錄是這樣對吧？2.調(diào)賬后不用再去更正以前的申報表是吧？3.這個只影響以前年度利潤減少，跟我們現(xiàn)在年度沒有關(guān)系是吧？然后我們現(xiàn)在2024的財務(wù)報表導(dǎo)出來后會資產(chǎn)負債表年初和年末的本年利潤-未分配利潤都是沒有影響的是吧？