購買農(nóng)產(chǎn)品水果是免稅發(fā)票1萬元，賣出去的時(shí)候是含稅10200元。因?yàn)樗敲舛愃挠?jì)稅方式是10000/（1+9%）=9174.31，稅825.69 但是這樣入庫的單價(jià)跟免稅票的單價(jià)少了，導(dǎo)致存貨是負(fù)數(shù)，這個(gè)怎么辦

應(yīng)交稅費(fèi)的會計(jì)處理。【例】甲公司為一般納稅企業(yè)，增值稅率13%，材料按實(shí)際成本核算。某月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批并作為原材料入庫，價(jià)款為40萬元，已開出商業(yè)匯票， 原材料已入庫。 借：原材料 364000 (400000×91%) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 36000 (400000×9%) 貸：應(yīng)付票據(jù) 400000 老師為什么這里應(yīng)付票據(jù)只是買價(jià)40萬，而不是像其他情況一樣是價(jià)稅合計(jì)數(shù)額?

【分錄題】大連誠信商貿(mào)有限公司是增值稅一般納稅人。2019年9月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。以萬元為計(jì)量單位,保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位。1.銷售一批發(fā)電機(jī)給三元農(nóng)機(jī)經(jīng)銷部,開具增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明價(jià)款200萬元;另收取送貨費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)共2.26萬元,對外開具增值稅普通發(fā)票。銷貨款和運(yùn)費(fèi)均收存銀行。2.銷售電纜一批,開具增值稅普通發(fā)票,取得含稅銷售額33.9萬元,貨款已轉(zhuǎn)賬收訖。3.將外購的一批助聽器贈送養(yǎng)老院,該產(chǎn)品成本20萬元,成本利潤率10%。該擴(kuò)音器市場不含稅售價(jià)為30萬元。4.購進(jìn)一批五金工具,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60萬元,適用13%稅率,工具已驗(yàn)收入庫;支付購貨運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)共1.09萬元,取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。轉(zhuǎn)賬支付購貨款。5.從某農(nóng)場購進(jìn)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用做原材料。農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明收購款50萬元,農(nóng)產(chǎn)品驗(yàn)收入庫。該農(nóng)產(chǎn)品不含稅市場售價(jià)62萬元。6.上述購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品全部用于職工福利。7.購進(jìn)勞保用品一批,共支付買價(jià)加稅合計(jì)共2萬元,簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付貨款,取得增值稅普通發(fā)票。特別提醒:分錄中所涉及的所有數(shù)字要求寫出基本計(jì)算過程。

廣東致美商品有限公司，是增值稅一般納稅人，2019年10月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1）從農(nóng)民手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明支付購貨款300000支付鐵路運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)30000元稅額2700元。人庫后將收購的農(nóng)產(chǎn)品的40％作為職工福利費(fèi)，60％零售給消費(fèi)者，取得含稅收入350300元。(2）銷售空調(diào)，同時(shí)負(fù)責(zé)安裝，取得收入3390000元。(3）采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī)200臺，每臺零售價(jià)為2260元，顧客舊洗衣機(jī)折價(jià)260元，按每臺2000元出售，不再支付舊洗衣機(jī)收購款。(4）銷售筆記本電腦10臺，每臺零售價(jià)為11300元，貨款已收到。(5）采取預(yù)收款方式銷售電視機(jī)2臺，每臺售價(jià)為22600元，承諾下月交貨。(6）上月購買的2臺筆記本電腦因保管不善被盜，每臺不含稅進(jìn)價(jià)為5000元。上述發(fā)票均已認(rèn)證并申報(bào)抵扣。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。每小題都要列算式

老師，我們公司是企業(yè)咨詢公司，給5商家形成聯(lián)盟，他們各自出一款免費(fèi)產(chǎn)品，到店體驗(yàn)核銷，為了促成成交，我們公司自行從電商平臺低價(jià)49元采購進(jìn)一款水杯，打包進(jìn)這個(gè)聯(lián)盟里，形成一張聯(lián)盟卡，這個(gè)聯(lián)盟卡售價(jià)99，由于其他5家都是以后核銷的，所以，現(xiàn)在只有我們公司有成本，對外就是這個(gè)聯(lián)盟卡99元，購買就送價(jià)值99元的一個(gè)水杯，我是小規(guī)模納稅人，購買水杯的時(shí)候，公戶給平臺付款，平臺給公司開發(fā)票，然后平臺按照客戶名單，去給他們發(fā)送水杯，請問這個(gè)怎么做賬合適？這個(gè)是算我們公司買賣水杯？還是視同銷售，贈送水杯？怎么做繳納的稅最少？