特殊行業(yè)按安監(jiān)局規(guī)定計提的安全生產(chǎn)費是可以所得稅稅前扣除的（不管是否使用），對此稅局有無這方面的文件？稅局會對未使用的部分做納稅調(diào)整？

2020年有一份不含稅10萬元的，稅額13000的原材料進項專用發(fā)票，認證抵扣且已經(jīng)結轉成本，2021年9月份，稅務局認定對方企業(yè)為走逃企業(yè)，進項稅額轉出，我做的分錄是，借主營業(yè)務成本13000，貸進項稅額轉出?，F(xiàn)在11月份稅務局又要求把成本調(diào)出來，繳納企業(yè)所得稅，請問，成本調(diào)整的分錄應該怎么做，用小企業(yè)會計準則無法使用以前年度損益調(diào)整科目。

2018年至2020年，連續(xù)三年出臺了轉登記政策，轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額按規(guī)定需計入“應交稅費——待抵扣進項稅額”，用于對其一般納稅人期間發(fā)生的銷售折讓、退回等涉稅事項產(chǎn)生的應納稅額進行追溯調(diào)整。目前，轉登記政策已執(zhí)行到期，對該科目核算的相關稅額應如何處理，本公告第四條明確規(guī)定，因轉登記計入“應交稅費——待抵扣進項稅額”科目核算、截至2022年3月31日的余額，在2022年度可分別計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資資產(chǎn)、存貨等相關科目，按規(guī)定在企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前扣除，對此前已稅前扣除的折舊、攤銷不再調(diào)整；對無法劃分的部分，在2022年度可一次性在企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前扣除。最后一句話什么意思？

企業(yè)向子公司無償轉讓無形資產(chǎn)符合特殊規(guī)定的，是可以按劃出方的賬面價值計提折舊或攤銷，不交稅是吧另據(jù)《財政部、國家稅務總局關于促進企業(yè)重組有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財稅〔2014〕109號)規(guī)定,對100%直接控制的居民企業(yè)之間,以及受同一或相同多家居民企業(yè)100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉資產(chǎn),凡具有合理商業(yè)目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的,資產(chǎn)劃轉后連續(xù)12個月內(nèi)不改變被劃轉資產(chǎn)原來實質性經(jīng)營活動,且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會計上確認損益的,可以選擇按以下規(guī)定進行特殊性稅務處理: 這個規(guī)定是要作為資本金處理的意思嗎

老師:1，工會經(jīng)費60%留存企業(yè)部分 一定要撥繳至公司工會么 我公司規(guī)模小 無專門的工會賬戶 每月按工資總額計提2%工會經(jīng)費 其中40%由稅務代收 剩余60%提取了就掛在賬上 無實際撥付動作 待產(chǎn)生工會支出時直接從企業(yè)基本賬戶支取并沖減60%部分掛賬的應付職工薪酬-工會經(jīng)費 這樣做是否可行 這60%企業(yè)所得稅能否稅前扣除?2，60%部分工會經(jīng)費稅前扣除需要確定什么憑證3，對于小微企業(yè)享受先征后返的工會經(jīng)費能否全額稅前扣除？