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某公司2018年度稅前會(huì)計(jì)利潤為9000000元，所得稅稅率為25%。全年實(shí)發(fā)工資、薪金為600000元，職工福利費(fèi)100000元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)20000元，職工教育經(jīng)費(fèi)30000元；經(jīng)查，當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有10000元為稅收滯納罰金，當(dāng)年國債利息收入300000元，已計(jì)入利潤，假定公司全年無其他納稅調(diào)整因素。（職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)分別為14%、2%、8%）要求：完成以下計(jì)算或會(huì)計(jì)處理：（1）計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算企業(yè)應(yīng)交所得稅。（3）編制計(jì)提應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄。（4）將所得稅轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。（5）計(jì)算企業(yè)凈利潤。（6）結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤。（7）按凈利潤10%、5%計(jì)提法定盈余公積、任意盈余公積。（8）按凈利潤40%分配投資者利潤。（9）結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)分配利潤。（10）計(jì)算企業(yè)年末未分配利潤。評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：(1)數(shù)字計(jì)算正確，會(huì)計(jì)分錄正確得滿分;(2)數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤，會(huì)計(jì)分錄正確得該小題的60%分值；(3)數(shù)字計(jì)算正確，會(huì)計(jì)分錄錯(cuò)誤得該小題的60%分值；(4)未寫明細(xì)賬戶的扣減該小題20%

2020-06-15 11:50
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2020-06-15 12:35

1、應(yīng)納稅所得額==9000000%2B(100000-600000*14%%2B20000-600000*2%)%2B10000-300000=8734000 2、應(yīng)交所得稅==8734000*25%=2183500 借：所得稅費(fèi)用 2183500，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 2183500 4、借：本年利潤 2183500，貸：所得稅費(fèi)用2183500 5、企業(yè)凈利潤=8734000-2183500=6550500 6、借：本年利潤 6550500，貸：利潤分配—未分配利潤 6550500 7、借：利潤分配—提取法定盈余公積 655050，利潤分配—提取任意盈余公積327525，貸：盈余公積—法定盈余公積 655050，盈余公積—任意盈余公積327525 8、借：利潤分配—應(yīng)付股東股利 2620200 貸：應(yīng)付股利 2620200 借：利潤分配—未分配利潤 2620200 貸：：利潤分配—應(yīng)付股東股利 2620200 ， 年末未分配利潤=6550500- 655050-327525-2620200=2947725

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2020-06-15
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