某貨物生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)從業(yè)人數(shù)90人，資產(chǎn)總額2800萬元。2018年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入3000萬元（包括發(fā)生的銷售折讓500萬元），銷售成本1343萬元；（2）發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元（其中廣告費(fèi)420萬元，三新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用100萬元）；管理費(fèi)用400萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元（發(fā)生現(xiàn)金折扣20萬元）；（3）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）；（4）營(yíng)業(yè)外收入70萬元，營(yíng)業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款10萬元，支付稅收滯納金6萬元）；（5）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)21萬元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼），職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元。要求：（1）根據(jù)資料計(jì)算2018年利潤(rùn)總額；（2）分析需要調(diào)整的項(xiàng)目金額；（3）計(jì)算應(yīng)納稅所得額；（4）計(jì)算應(yīng)納所得稅額。

1 [閱讀理解] 1.某貨物生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一股納稅人，企業(yè)從業(yè)人數(shù)90人，資產(chǎn)總額2800萬元，2018年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： (1)取得銷售收入3000萬元(包括發(fā)生但未減除的銷售折讓500萬元)，銷售成本1343萬元； (2)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元(其中廣告費(fèi)420萬元，三新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用100萬元)；管理費(fèi)用400萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元)；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元(其中包括現(xiàn)金折扣20萬元)； (3)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)； (4)營(yíng)業(yè)外收入70萬元，營(yíng)業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款10萬元，支付稅收滯納金31萬元)；(5)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)21萬元(不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼)，職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元。研發(fā)費(fèi)用按50%加計(jì)扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，計(jì)算全年應(yīng)納稅額

b.假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2018年度經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)取得銷售收入2500萬元。(2)銷售成本1100萬元。(3)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元(其中廣告費(fèi)450萬元)；管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元)；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。(4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)。(5)營(yíng)業(yè)外收入70萬元，營(yíng)業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)。(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，支出職工福利費(fèi)25.3萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)3.7萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2018年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。

某貨物生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)從業(yè)人數(shù)90人，資產(chǎn)總額2800萬元。2018年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入3000萬元（包括發(fā)生的銷售折讓500萬元），銷售成本1343萬元；（2）發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元（其中廣告費(fèi)420萬元，三新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用100萬元）；管理費(fèi)用400萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元（發(fā)生現(xiàn)金折扣20萬元）；（3）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）；（4）營(yíng)業(yè)外收入70萬元，營(yíng)業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款10萬元，支付稅收滯納金6萬元）；（5）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)21萬元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼），職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅。

快賬 會(huì)計(jì)問答 問答詳情 1 [閱讀理解] 1.某貨物生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一股納稅人，企業(yè)從業(yè)人數(shù)90人，資產(chǎn)總額2800萬元，2019年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： (1)取得銷售收入3000萬元(包括發(fā)生但未減除的銷售折讓500萬元)，銷售成本1343萬元； (2)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元(其中廣告費(fèi)420萬元，三新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用100萬元)；管理費(fèi)用400萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元)；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元(其中包括現(xiàn)金折扣20萬元)； (3)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)； (4)營(yíng)業(yè)外收入70萬元，營(yíng)業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款10萬元，支付稅收滯納金31萬元)；(5)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)21萬元(不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼)，職工教育經(jīng)費(fèi)8萬要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，計(jì)算全年應(yīng)納稅