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1 [閱讀理解] 1.某貨物生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一股納稅人,企業(yè)從業(yè)人數(shù)90人,資產(chǎn)總額2800萬元,2018年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1)取得銷售收入3000萬元(包括發(fā)生但未減除的銷售折讓500萬元),銷售成本1343萬元; (2)發(fā)生銷售費用670萬元(其中廣告費420萬元,三新技術(shù)開發(fā)費用100萬元);管理費用400萬元(其中業(yè)務(wù)招待費15萬元);財務(wù)費用60萬元(其中包括現(xiàn)金折扣20萬元); (3)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元); (4)營業(yè)外收入70萬元,營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款10萬元,支付稅收滯納金31萬元);(5)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費21萬元(不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼),職工教育經(jīng)費8萬元。研發(fā)費用按50%加計扣除。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,計算全年應(yīng)納稅額

1 [閱讀理解]
1.某貨物生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一股納稅人,企業(yè)從業(yè)人數(shù)90人,資產(chǎn)總額2800萬元,2018年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)取得銷售收入3000萬元(包括發(fā)生但未減除的銷售折讓500萬元),銷售成本1343萬元;
(2)發(fā)生銷售費用670萬元(其中廣告費420萬元,三新技術(shù)開發(fā)費用100萬元);管理費用400萬元(其中業(yè)務(wù)招待費15萬元);財務(wù)費用60萬元(其中包括現(xiàn)金折扣20萬元);
(3)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元);
(4)營業(yè)外收入70萬元,營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款10萬元,支付稅收滯納金31萬元);(5)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費21萬元(不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼),職工教育經(jīng)費8萬元。研發(fā)費用按50%加計扣除。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,計算全年應(yīng)納稅額
2021-11-20 13:31
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內(nèi)極速解答)
2021-11-20 13:51

你好需要計算做好了給你

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快賬用戶6657 追問 2021-11-20 13:51

好的,謝謝老師

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齊紅老師 解答 2021-11-20 14:25

會計利潤的計算是 3000-1343-670-400-60-40+70-50=507

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齊紅老師 解答 2021-11-20 14:25

廣告費扣除限額3000*0.15=450全額扣除

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齊紅老師 解答 2021-11-20 14:26

新技術(shù)研發(fā)加計扣除75%納稅調(diào)減75

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齊紅老師 解答 2021-11-20 14:26

業(yè)務(wù)招待費扣除限額15*60%=9 3000*0.005=15納稅調(diào)增6

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齊紅老師 解答 2021-11-20 14:27

公益性捐贈扣除限額507*0.12=60.84全額扣除

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齊紅老師 解答 2021-11-20 14:27

稅收滯納金不可以扣除,納稅調(diào)增31

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齊紅老師 解答 2021-11-20 14:29

工會經(jīng)費扣除150*2%=3全部扣除 職工教育費扣除150*8%=12全額扣除 福利費扣除限額150*0.14=21全額扣除

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齊紅老師 解答 2021-11-20 14:29

應(yīng)納稅所得額的計算是 507-75+6+31

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快賬用戶6657 追問 2021-11-20 14:35

你那第一個會計利潤不減那個500那

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齊紅老師 解答 2021-11-20 14:39

減去了只剩余7感覺不太對呀

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快賬用戶6657 追問 2021-11-20 14:41

那個最后企業(yè)應(yīng)納稅1.158,然后你算的可能有點不太對

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齊紅老師 解答 2021-11-20 14:57

即使減去也不對,利潤是負數(shù)

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快賬用戶6657 追問 2021-11-20 14:58

減500就是利潤是7

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齊紅老師 解答 2021-11-20 15:11

是,納稅調(diào)整后也是負數(shù)呀

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快賬用戶6657 追問 2021-11-20 15:12

這樣的,你看一下

這樣的,你看一下
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快賬用戶6657 追問 2021-11-20 15:12

怎么算啊

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齊紅老師 解答 2021-11-20 15:13

你這里45是什么東西具體?廣告費扣除

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快賬用戶6657 追問 2021-11-20 15:14

嗯,廣告費調(diào)增

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齊紅老師 解答 2021-11-20 15:19

我再做一下,會計利潤的計算是 3000-500-1343-670-400-60-40+70-50=7 廣告費扣除限額2500*0.15=375 納稅調(diào)增420-375=45 應(yīng)納稅所得額7+45-50+6+31+9.16 教育費按照8%現(xiàn)在

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