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演示賬套

甲公司屬于增值稅般納稅人，適用的增值稅稅率是13%，2019年9月發(fā)生了如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)1日，向乙公司購(gòu)入原材料一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款是300萬(wàn)元，增值稅稅額是39萬(wàn)元，乙公司承諾的現(xiàn)金折扣條件為:2/10,1/20，N/30，甲公司于8日付清了該筆應(yīng)付賬款。(2)5日，甲公司委托丙公司代為加工產(chǎn)品一批，材料成本是200萬(wàn)元，加工費(fèi)為30萬(wàn)元(不含稅)，由丙公司代收代繳的消費(fèi)稅是10萬(wàn)元，甲公司將半成品收回后，繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。(3)15日，甲公司購(gòu)進(jìn)一棟辦公樓作為固定資產(chǎn)核算，并于當(dāng)月投入使用。取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票并通過(guò)認(rèn)證，增值稅專(zhuān)用發(fā)票.上注明的價(jià)款為5000000元，增值稅稅額為450000元，款項(xiàng)已用銀行存款支付。(4)25日，企業(yè)庫(kù)存材料因管理不善發(fā)生火災(zāi)損失，材料的實(shí)際成本為100000元，相關(guān)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13000元。

2020-05-29 09:43

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2020-05-29 09:50

你好 (1)1日，向乙公司購(gòu)入原材料一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款是300萬(wàn)元，增值稅稅額是39萬(wàn)元，乙公司承諾的現(xiàn)金折扣條件為:2/10,1/20，N/30，甲公司于8日付清了該筆應(yīng)付賬款。( 借，應(yīng)收賬款339 貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300 貸，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增銷(xiāo)39 借，銀行存款333 借，財(cái)務(wù)費(fèi)用6 貸，應(yīng)收賬款339 2 借，委托加工物資230 借，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增進(jìn)3.9 借，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅10 貸，原材料200 貸，銀行存款43.9 借，原材料230 貸，委托加工物資230 3 借，固定資產(chǎn)5000000 借，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增進(jìn)450000 貸，銀行存款5450000 4 借，待處理財(cái)產(chǎn)損溢113000 貸，原材料100000 貸，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）13000 借，管理費(fèi)用113000 貸，待處理財(cái)產(chǎn)損益113000