進(jìn)出口貿(mào)易公司去國(guó)內(nèi)口罩工廠購(gòu)買(mǎi)一批口罩，不開(kāi)稅票，等貨物報(bào)關(guān)清關(guān)以后拿海關(guān)提供的退稅證明交給口罩廠，口罩廠再以此證明開(kāi)具零稅發(fā)票是否可行？謝謝

「綜合題」某市一家進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，2019年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： ①?gòu)膰?guó)外進(jìn)口高檔化妝品一批，該批貨物在國(guó)外的買(mǎi)價(jià)為200萬(wàn)元人民幣，由進(jìn)出口公司支付的購(gòu)貨傭金10萬(wàn)元人民幣， 運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)卸貨前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)為30萬(wàn)元人民幣，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定。該批貨物已報(bào)關(guān)，取得海關(guān)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用繳 款書(shū)。 ②從境內(nèi)某服裝公司采購(gòu)服裝一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅金分別為80萬(wàn)元和10.4萬(wàn)元。當(dāng)月將該批服裝全 部出口，離岸價(jià)格為150萬(wàn)元人民幣。 ③將2017年購(gòu)置的一處位于市區(qū)的房產(chǎn)群出租，取得收入（含增值稅）1090萬(wàn)元。 ④在公司所在地購(gòu)置房產(chǎn)一處，會(huì)計(jì)上按固定資產(chǎn)核算，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為150萬(wàn)元。 ⑤從境內(nèi)某公司承租儀器一臺(tái)，支付租金（含增值稅）169.5萬(wàn)元人民幣。 ⑥當(dāng)月將業(yè)務(wù)購(gòu)進(jìn)的化妝品98%銷(xiāo)售，取得不含增值稅的銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元，2%作為本公司職工的福利并發(fā)放。 「其他相關(guān)資料」銷(xiāo)售貨物、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃的增值稅稅率為13%，出口的退稅率為13%，不動(dòng)產(chǎn)租賃的增值稅稅率為 9%，進(jìn)口高檔護(hù)膚品的關(guān)稅稅率為10%，消費(fèi)稅稅率為15%，期初留抵稅額為0，相關(guān)票據(jù)均已比對(duì)認(rèn)證。 「要求」根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 （1）計(jì)算業(yè)務(wù)①應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅。 （2）計(jì)算業(yè)務(wù)②的出口退稅額。 （3）計(jì)算業(yè)務(wù)③應(yīng)繳納的增值稅。 （4）計(jì)算業(yè)務(wù)④當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 （5）計(jì)算業(yè)務(wù)⑤應(yīng)繳納的增值稅。 （6）計(jì)算業(yè)務(wù)⑥的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 （7）計(jì)算當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅 （8）計(jì)算當(dāng)月合計(jì)繳納的增值稅 查看 （9）計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加與地方教育附加

目的:練習(xí)進(jìn)料加工的作價(jià)加工方式的核算。資料:杭州利達(dá)外貿(mào)公司為增值稅一般納稅企業(yè),以人民幣為記賬本位幣,對(duì)外貿(mào)交易采用交易日即期匯率折算。該公司2018年12月以進(jìn)料加工復(fù)出口的貿(mào)易方式從美國(guó)進(jìn)口料件20000美元,海關(guān)減免進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅和增值稅,關(guān)稅稅率20%,增值稅稅率16%,該批材料當(dāng)日入庫(kù)。另外,從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料30000元(不含稅價(jià)),材料已入庫(kù),款項(xiàng)已付。該外貿(mào)企采用作價(jià)加工方式,將上述全部材料平價(jià)撥給市內(nèi)的精藝加工廠,加工完成后收回玩具成品不含稅價(jià)180000元,待貨物出口后利達(dá)外貿(mào)公司再向精藝加工廠支付差額。該批玩具全部出口,出口發(fā)票注明價(jià)格30000美元。假定所有外匯業(yè)務(wù)發(fā)生日的即期匯率為1美元=6.85元人民幣,玩具征稅率16%,退稅率15%,國(guó)內(nèi)材料退稅率10%要求:根據(jù)以上資料編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄,并計(jì)算進(jìn)料加工復(fù)出口貨物應(yīng)退稅額。

目的:練習(xí)進(jìn)料加工的作價(jià)加工方式的核算。資料:杭州利達(dá)外貿(mào)公司為增值稅一般納稅企業(yè),以人民幣為記賬本位幣,對(duì)外貿(mào)交易采用交易日即期匯率折算。該公司2018年12月以進(jìn)料加工復(fù)出口的貿(mào)易方式從美國(guó)進(jìn)口料件20000美元,海關(guān)減免進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅和增值稅,關(guān)稅稅率20%,增值稅稅率16%,該批材料當(dāng)日入庫(kù)。另外,從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料30000元(不含稅價(jià)),材料已入庫(kù),款項(xiàng)已付。該外貿(mào)企采用作價(jià)加工方式,將上述全部材料平價(jià)撥給市內(nèi)的精藝加工廠,加工完成后收回玩具成品不含稅價(jià)180000元,待貨物出口后利達(dá)外貿(mào)公司再向精藝加工廠支付差額。該批玩具全部出口,出口發(fā)票注明價(jià)格30000美元。假定所有外匯業(yè)務(wù)發(fā)生日的即期匯率為1美元=6.85元人民幣,玩具征稅率16%,退稅率15%,國(guó)內(nèi)材料退稅率10%要求:根據(jù)以上資料編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄,并計(jì)算進(jìn)料加工復(fù)出口貨物應(yīng)退稅額。（我和書(shū)上問(wèn)題對(duì)了一下，沒(méi)有錯(cuò)誤，確實(shí)有兩個(gè)退稅率：一個(gè)是退稅率15%。一個(gè)人國(guó)內(nèi)材料退稅率10%）

老師,你好,我這邊的賬又有這種情況,有點(diǎn)復(fù)雜,同一個(gè)集團(tuán)的,由總公司代出口,代收,代付,貨到越南,由越南公司清關(guān),產(chǎn)生的清關(guān)費(fèi)用(可以開(kāi)票)由我們承擔(dān),客戶(hù)不承擔(dān)這些費(fèi)用,交貨后再開(kāi)越南盾發(fā)票給客戶(hù)工廠(按出口關(guān)單美元金額換算越南盾再開(kāi)票),客戶(hù)的工廠再轉(zhuǎn)越南盾貨款,當(dāng)越南公司收到工廠越南盾貨款后,扣除清關(guān)等費(fèi)用，又用越南盾買(mǎi)美金匯給出口的總公司,總公司收到美金結(jié)匯+退稅,再扣運(yùn)輸費(fèi)后再匯款給我們,這個(gè)也不知道怎么沖減了,是否按我截圖這個(gè)來(lái)做分錄,好像又不對(duì),麻煩指點(diǎn)一下,謝!