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問(wèn)題 1：這種情況可能是賬務(wù)處理上存在差異。首先，確認(rèn)去年企業(yè)所得稅繳納的金額與年報(bào)中的數(shù)據(jù)是否一致。如果確實(shí)已經(jīng)繳納，且金額無(wú)誤，那么可以進(jìn)行以下賬務(wù)處理來(lái)沖銷應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅科目的貸方余額：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：以前年度損益調(diào)整同時(shí)，將“以前年度損益調(diào)整”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”：借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 問(wèn)題 2： 24 年采購(gòu)貨物對(duì)方不開(kāi)票，從私人賬戶**付款且零零散散購(gòu)買支付的賬務(wù)處理如下：借：庫(kù)存商品等（按照實(shí)際購(gòu)買的貨物或服務(wù)的金額入賬）貸：其他應(yīng)付款-老板名字或其他相關(guān)人員由于沒(méi)有取得發(fā)票，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，這部分成本不允許稅前扣除。并且，沒(méi)有發(fā)票可能會(huì)有稅務(wù)檢查的涉嫌逃稅等方面的影響。建議盡量要求對(duì)方開(kāi)具發(fā)票，以規(guī)范賬務(wù)處理和避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。問(wèn)題 3：銷售貨物開(kāi)普票免稅，收款收私人賬戶的賬務(wù)處理為：借：其他貨幣資金-**或其他相關(guān)科目貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告 2023 年第 19 號(hào)），對(duì)月銷售額 10 萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。問(wèn)題 4： 24 年第一季度季報(bào)零申報(bào)本身不一定會(huì)產(chǎn)生直接的負(fù)面影響，但需要確保申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。零申報(bào)意味著該季度公司沒(méi)有應(yīng)稅收入或應(yīng)納稅額為零。然而，如果公司實(shí)際上有業(yè)務(wù)發(fā)生，卻進(jìn)行零申報(bào)，可能會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注和審查。長(zhǎng)期或頻繁的零申報(bào)可能被視為異常情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)要求企業(yè)提供相關(guān)解釋或進(jìn)行核查，以確保企業(yè)的申報(bào)符合稅法規(guī)定。問(wèn)題 5：公司只有老板一個(gè)人，個(gè)人所得稅是否零申報(bào)取決于老板是否從公司取得工資收入。如果老板沒(méi)有從公司領(lǐng)取工資，那么個(gè)人所得稅可以零申報(bào)。如果打算添加一個(gè)人員工資，需要按照實(shí)際發(fā)放的工資額進(jìn)行代扣代繳個(gè)人所得稅的申報(bào)和處理。賬務(wù)處理上，計(jì)提工資時(shí)：借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等（根據(jù)員工所屬部門）貸：應(yīng)付職工薪酬發(fā)放工資并代扣個(gè)人所得稅時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅然后在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，進(jìn)行個(gè)人所得稅的申報(bào)和繳納。

2024-07-15