Q
甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售洗衣機(jī)，2019年9月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（已知增值稅稅率為13%） （1）購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為50萬元，增值稅為6.5萬元；支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票注明的金額為2萬元，增值稅為0.18萬元。 （2）接受股東投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬元，增值稅為13萬元。 （3）購進(jìn)低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為6萬元，增值稅為0.78萬元。 （4）銷售洗衣機(jī)一批，取得不含稅銷售額200萬元，另外收取包裝物租金1.13萬元。 （5）采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品，新產(chǎn)品含稅售價為7.91萬元，舊產(chǎn)品作價2萬元。 （6）因倉庫管理不善，上月購進(jìn)的一批原材料全部毀損，該批原材料的采購成本為10萬元（進(jìn)項稅額已抵扣）。 綜上所述：求甲公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅
2020-04-25 16:42
2020-04-25 17:55
業(yè)務(wù)1進(jìn)項稅額是 6.5+0.18=6.68
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業(yè)務(wù)2進(jìn)項稅額是13
業(yè)務(wù)3的進(jìn)項稅額是0.78
業(yè)務(wù)4的銷項稅額是 200*13%+1.13/1.13*0.13=26.13
業(yè)務(wù)5的銷項稅 7.91/1.13*13%=0.91
業(yè)務(wù)6進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是 10*13%=1.3
進(jìn)項稅額合計是 6.68+13+0.78-1.3=19.16
銷賬稅額合計是 26.13+0.91=27.04
應(yīng)交增值稅 27.04-19.16=7.88