請問一下，我公司在2019年4月向股東借款6110萬，股東直接轉(zhuǎn)賬給了對方房地產(chǎn)公司的股東，購買房地產(chǎn)的股份，因?yàn)檎叩脑?，直?020年1月2正式辦理了股權(quán)轉(zhuǎn)讓，通過了工商變更，我公司是小規(guī)模，享受小微企業(yè)，那我2019年的這筆會計(jì)分錄，如何做？借：長期股權(quán)投資6110萬?貸：其他應(yīng)付款??股東，但是是2020年才變更好的，2019年已經(jīng)轉(zhuǎn)了6110萬給房地產(chǎn)公司的股東，這筆會計(jì)分錄是在2019年做？還是2020年做賬務(wù)處理？

我公司建筑企業(yè)14年剛成立時(shí)還是實(shí)繳制股份，公司股東通過財(cái)務(wù)公司打款到股東卡上共2000萬，然后各個(gè)股東轉(zhuǎn)進(jìn)過公司賬戶計(jì)入實(shí)收資本（農(nóng)行/公司運(yùn)營時(shí)農(nóng)行一直沒用了），后期通過1、購買950萬固定資產(chǎn)劃出公司賬戶（實(shí)際沒有收到這批固定資產(chǎn)/但是有普通發(fā)票而且每年也都在折舊），2、通過私人向公司借款的方式借走剩下的1050萬元（買固定資產(chǎn)和借款都是農(nóng)行借走的），之前的會計(jì)根據(jù)實(shí)際情況調(diào)賬，沖紅了以前的這3筆業(yè)務(wù)，使得賬上看起沒有收到股東的投資款，沒有借款出去，購買的的固定資產(chǎn)還計(jì)入股東A名下，貸其他應(yīng)付款-股東A 950萬。他這樣做我感覺不對，我是不是需要按照以前的業(yè)務(wù)把他的賬調(diào)過來？因?yàn)楝F(xiàn)在A股東要退股，賬上他名下是其他有應(yīng)付款的

【作業(yè)23】甲公司2020年至2021年與投資業(yè)務(wù)有關(guān)的資料如下：(1)2020年3月7日甲公司召開股東大會，通過了收購乙公司30％股權(quán)的決定。2020年4月1與乙公司原股東簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，約定收購價(jià)款為300萬元，并辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)，當(dāng)日甲公司即可參與乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策。(2)2020年4月1日乙公司凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為900萬元，與其賬面價(jià)值相等。2020年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤360萬元。(3)2021年1月1日，甲公司又以銀行存款600萬元取得乙公司40％的股權(quán)。取得該投資后，甲公司能對乙公司實(shí)施控制，形成非同一控制下的企業(yè)合并。(4)2021年乙公司當(dāng)年凈利潤600萬元，2021年12月31日宣布分配當(dāng)年的現(xiàn)金股利300萬元。其他資料：假定乙公司各月的利潤是均衡實(shí)現(xiàn)的，不考慮增值稅等其他因素的影響。要求：1、編制2020年甲公司與長期股權(quán)投資相關(guān)的會計(jì)分錄。2、編制2021年甲公司與長期股權(quán)投資相關(guān)的會計(jì)分錄。

【作業(yè)23】甲公司2020年至2021年與投資業(yè)務(wù)有關(guān)的資料如下：(1)2020年3月7日甲公司召開股東大會，通過了收購乙公司30％股權(quán)的決定。2020年4月1與乙公司原股東簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，約定收購價(jià)款為300萬元，并辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)，當(dāng)日甲公司即可參與乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策。(2)2020年4月1日乙公司凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為900萬元，與其賬面價(jià)值相等。2020年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤360萬元。(3)2021年1月1日，甲公司又以銀行存款600萬元取得乙公司40％的股權(quán)。取得該投資后，甲公司能對乙公司實(shí)施控制，形成非同一控制下的企業(yè)合并。(4)2021年乙公司當(dāng)年凈利潤600萬元，2021年12月31日宣布分配當(dāng)年的現(xiàn)金股利300萬元。其他資料：假定乙公司各月的利潤是均衡實(shí)現(xiàn)的，不考慮增值稅等其他因素的影響。要求：1、編制2020年甲公司與長期股權(quán)投資相關(guān)的會計(jì)分錄。2、編制2021年甲公司與長期股權(quán)投資相關(guān)的會計(jì)分錄。

(1) 2020年1月1日A公司支付現(xiàn)金1200萬元給B公司，受讓B公司持有的D公司20%的股權(quán)(具有重大影響)， 采用權(quán)益法核算。假設(shè)未發(fā)生直接相關(guān)費(fèi)用和稅金。受讓股權(quán)時(shí)D公司的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為5000萬元。做出長期股權(quán)投資取得核算并判斷是否調(diào)整初始成本?(3分) (2) 2020年12月31日， D公司2018年實(shí)現(xiàn)的凈利潤為600萬元;本年度因其他綜合收益增加150萬元。假設(shè)不考慮對凈利潤的調(diào)整，投資企業(yè)與被投資企業(yè)會計(jì)政策、會計(jì)期間一致。(2分)(3) 2021年3月12日，D公司宣告分配現(xiàn)金股利200萬元; A公司于4月15日收到。(2分) (4) 2021年D公 司發(fā)生虧損2000萬元，2019年末A公司對D公司的投資進(jìn)行減值測試，確定該長期股權(quán)投資的可收回金額為700萬元。判斷是否減值，并進(jìn)行賬務(wù)處理。(4分) (5) 2022年1月20日，A公司經(jīng)協(xié)商，將持有的D公司的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給J企業(yè)，收到股權(quán)轉(zhuǎn)讓款800萬元。 做出A公司轉(zhuǎn)讓長期股權(quán)投資的賬務(wù)處理。(4