某企業(yè)2019年利潤(rùn)總額400萬(wàn)元，招待費(fèi)超支5萬(wàn)元，權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資（計(jì)劃長(zhǎng)期持有，持股40%），被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)元，年底結(jié)轉(zhuǎn)資本化開(kāi)發(fā)支出40萬(wàn)元。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備15萬(wàn)元。稅率25%，年內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅90萬(wàn)元。次年清繳匯款

某企業(yè)2019年利潤(rùn)總額400萬(wàn)元，招待費(fèi)超支5萬(wàn)元，權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資（計(jì)劃長(zhǎng)期持有，持股40%），被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)元，年底結(jié)轉(zhuǎn)資本化開(kāi)發(fā)支出40萬(wàn)元。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備15萬(wàn)元。稅率25%，年內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅90萬(wàn)元。次年清繳匯款。計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

”某公司按季度申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅,按季度計(jì)提所得稅費(fèi)用,年終匯算清懶。 2020 年有關(guān)情況如下:第一季度利洞總額為 100 萬(wàn)元,其中國(guó)債利息收入 2 萬(wàn)元,被工商 部門(mén)罰款 3 萬(wàn)元。第二、三、四季度利潤(rùn)總額分別為 60 萬(wàn)元、40 萬(wàn)元、80 萬(wàn)元,實(shí)際利潤(rùn) 無(wú)調(diào)整項(xiàng)目。全年利潤(rùn)總額為 280 萬(wàn)元,招待費(fèi)超支 5 萬(wàn)元。廣告費(fèi)超支產(chǎn)生可抵扣暫 時(shí)性差異 6 萬(wàn)元,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 1.5 萬(wàn)元(=6×25%)。 要求:計(jì)算預(yù)繳企業(yè)所得稅、應(yīng)交企業(yè)所得稅,補(bǔ)繳企業(yè)所得稅和凈利潤(rùn)。

某企業(yè)計(jì)劃年初的資本結(jié)構(gòu)如下表:資金來(lái)源金額(萬(wàn)元)長(zhǎng)期借款(年利率10％)300長(zhǎng)期券(年利率12％)400普通股(5萬(wàn)股，面值100元)500合計(jì)1200本年度該企業(yè)擬考慮增資400萬(wàn)元，有兩種籌資方案:甲方案:發(fā)行普通股4萬(wàn)股，面值100元。乙方案:發(fā)行長(zhǎng)期債券400萬(wàn)元，年利率13％。增資后預(yù)計(jì)計(jì)劃年度息稅前利潤(rùn)可達(dá)到320萬(wàn)元，所得稅稅率25％。要求:(1)采用EBT-EPS分析法計(jì)算每股收益無(wú)差別點(diǎn)的EBIT(2)企業(yè)應(yīng)采用哪一方案籌資?。

某企業(yè)計(jì)劃年初的資本結(jié)構(gòu)如下表:資金來(lái)源金額(萬(wàn)元)長(zhǎng)期借款(年利率10％)300長(zhǎng)期券(年利率12％)400普通股(5萬(wàn)股，面值100元)500合計(jì)1200本年度該企業(yè)擬考慮增資400萬(wàn)元，有兩種籌資方案:甲方案:發(fā)行普通股4萬(wàn)股，面值100元。乙方案:發(fā)行長(zhǎng)期債券400萬(wàn)元，年利率13％。增資后預(yù)計(jì)計(jì)劃年度息稅前利潤(rùn)可達(dá)到320萬(wàn)元，所得稅稅率25％。要求:(1)采用EBT-EPS分析法計(jì)算每股收益無(wú)差別點(diǎn)的EBIT(2)企業(yè)應(yīng)采用哪一方案籌資?。