A企業(yè)稅后利潤(rùn)分配給法人B股東時(shí)，有一條優(yōu)惠政策：符合條件的居民企業(yè)之間的股息，紅利等權(quán)益性投資收益，屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。這里的條件是要求居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益-----我的問(wèn)題是 這個(gè)B免稅10萬(wàn)分紅收入，在這個(gè)B企業(yè)在所得稅匯算時(shí)，這個(gè)分紅收入要從B總收入中剔除出去是嗎，若企業(yè)剛好調(diào)整后的利潤(rùn)是0，B不交企業(yè)所得稅，那此時(shí)公司利潤(rùn)是只有10萬(wàn)那個(gè)分紅收益了，此時(shí) 若B公司 將這10萬(wàn)再分配給自己的三個(gè)股東自然人款，那這個(gè)10萬(wàn)在B分配時(shí)還要代扣個(gè)稅嗎 麻煩給詳細(xì)回復(fù)，謝謝，因?yàn)檫@些問(wèn)題不理清還是想再追問(wèn)明白，麻煩給詳細(xì)說(shuō)明下，感謝，辛苦了

1，投資收益中包含國(guó)債利息收入15萬(wàn)元和從境外A國(guó)子公司分回稅后收益60萬(wàn)元（A國(guó)企業(yè)所得稅稅率為25％，甲公司按照分國(guó)不分項(xiàng)的方法計(jì)算抵免限額及來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額，假設(shè) A 國(guó)所得稅應(yīng)納稅所得的計(jì)算與我國(guó)一致）。 2，財(cái)務(wù)費(fèi)用包含向非金融企業(yè)借款利息支出 88萬(wàn)元，該筆借款本金1000萬(wàn)元（同期銀行貸款年利率為7％）。 營(yíng)業(yè)外收入中包含無(wú)法償付的其他應(yīng)付款10萬(wàn)元、收取供應(yīng)商的違約金收入30萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外支出包含直接向 計(jì)算投資收益，財(cái)務(wù)費(fèi)用，營(yíng)業(yè)外收入與支出，工資總額，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，職工福利費(fèi)，研發(fā)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 完整題目在圖片上。，解答應(yīng)怎樣調(diào)整或直接寫公式

4.甲企業(yè)為中國(guó)居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產(chǎn)與銷售，屬于國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2018年度甲企業(yè)的銷售收入為4600萬(wàn)元，銷售成本為2000萬(wàn)元，年度利潤(rùn)總額為600萬(wàn)元，其他有關(guān)需要納稅調(diào)整的事項(xiàng)資料如下：（1）銷售費(fèi)用，廣告費(fèi)500萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)220萬(wàn)元；（2）營(yíng)業(yè)外支出，稅收滯納金5萬(wàn)元，通過(guò)具備法定資格的公益性社會(huì)組織向貧困山區(qū)的捐款84萬(wàn)元；（3）投資收益，國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息40萬(wàn)元；（4）管理費(fèi)用，業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元。已知:各項(xiàng)支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，無(wú)其他納稅調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題(答案中的金額均用“萬(wàn)元”表示)。（1）計(jì)算銷售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減）；（2）計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減）；（3）計(jì)算投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減）；（4）計(jì)算管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減）；

4.甲企業(yè)為中國(guó)居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產(chǎn)與銷售，屬于國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2018年度甲企業(yè)的銷售收入為4600萬(wàn)元，銷售成本為2000萬(wàn)元，年度利潤(rùn)總額為600萬(wàn)元，其他有關(guān)需要納稅調(diào)整的事項(xiàng)資料如下：（1）銷售費(fèi)用，廣告費(fèi)500萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)220萬(wàn)元；（2）營(yíng)業(yè)外支出，稅收滯納金5萬(wàn)元，通過(guò)具備法定資格的公益性社會(huì)組織向貧困山區(qū)的捐款84萬(wàn)元；（3）投資收益，國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息40萬(wàn)元；（4）管理費(fèi)用，業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元。已知:各項(xiàng)支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，無(wú)其他納稅調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題(答案中的金額均用“萬(wàn)元”表示)。（1）計(jì)算銷售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減）；（2）計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減）；（3）計(jì)算投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減）；（4）計(jì)算管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減）；

某居民企業(yè)（增值稅一般納稅人）某年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為： a.取得商品銷售收入8 000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益300萬(wàn)元； b.投資收益總額700萬(wàn)元，其中有獲取的直接投資于國(guó)內(nèi)某企業(yè)的股權(quán)投資收益500萬(wàn)元； c.發(fā)生商品銷售成本3 200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加150萬(wàn)元； d.發(fā)生銷售費(fèi)用800萬(wàn)元，管理費(fèi)用500萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出180萬(wàn)元。 該企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題： a.銷售費(fèi)用中包含有廣告費(fèi)400萬(wàn)元（其中100萬(wàn)元沒(méi)有取得合法、有效票據(jù)）； b.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬(wàn)元； c.管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬(wàn)元，支付給其他居民企業(yè)租金10萬(wàn)元； d.財(cái)務(wù)費(fèi)用中含支付給銀行的借款利息80萬(wàn)元、逾期罰息5萬(wàn)元； 要求：根據(jù)上述資料，分析計(jì)算并回答下列問(wèn)題： （1）計(jì)算該企業(yè)該年度應(yīng)納稅所得額時(shí)的各項(xiàng)調(diào)整金額和依據(jù)； （2）計(jì)算該企業(yè)該年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。