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演示賬套

4.甲企業(yè)為中國居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產與銷售，屬于國家重點扶持的高新技術企業(yè)。2018年度甲企業(yè)的銷售收入為4600萬元，銷售成本為2000萬元，年度利潤總額為600萬元，其他有關需要納稅調整的事項資料如下：（1）銷售費用，廣告費500萬元、業(yè)務宣傳費220萬元；（2）營業(yè)外支出，稅收滯納金5萬元，通過具備法定資格的公益性社會組織向貧困山區(qū)的捐款84萬元；（3）投資收益，國債利息收入5萬元，從境內被投資非上市居民企業(yè)分回的股息40萬元；（4）管理費用，業(yè)務招待費50萬元。已知:各項支出均取得合法有效憑據，并已作相應的會計處理，無其他納稅調整。要求：根據上述資料回答下列問題(答案中的金額均用“萬元”表示)。（1）計算銷售費用應調整的應納稅所得額（需寫明應納稅調增或調減）；（2）計算營業(yè)外支出應調整的應納稅所得額（需寫明應納稅調增或調減）；（3）計算投資收益應調整的應納稅所得額（需寫明應納稅調增或調減）；（4）計算管理費用應調整的應納稅所得額（需寫明應納稅調增或調減）；

2022-12-13 20:59

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-12-13 21:05

1，廣告費扣除4600×15%，270沒有超過，不調整

齊紅老師解答 2022-12-13 21:06

2，5不可以扣除，調增 84-600×12%調增 3，調減45 4，調增50-4800×0.5%

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