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甲公司持有乙公司70%的股份，2024年乙公司向甲公司銷售商品1200萬元，其銷售成本為900萬元，該商品的銷售毛利率為25%。甲公司購進的該商品2024年全部未實現(xiàn)對外銷售而形成期末存貨。乙公司(子公司)2025年繼續(xù)向甲公司(母公司)銷售商品600萬元，其銷售成本為420萬元，該商品的銷售毛利率為30%。2025年甲公司將2024年購進的存貨對外銷售70%,剩余30%形成期末存貨；本年度從乙公司購進的商品2025年對外銷售60%,40%形成期末存貨。甲公司對外銷售售價為進價的120%。要求:1、2024年編制合并財務(wù)報表時的抵減分錄；編合并工作底稿。(1)抵減分錄。(2)編合并報表工作底稿。2、2025年編制合并財務(wù)報表時，調(diào)整和抵減分錄；編合并工作底稿。(1)抵減分錄。(2)編合并報表工作底稿。工作底稿我真的不會嗚嗚嗚

2025-11-21 07:27

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你好，學(xué)員 借營業(yè)收入70000 貸營業(yè)成本 存貨（70000-64000）*60%
2023-07-02
你好，學(xué)員 借營業(yè)收入70000 貸營業(yè)成本 存貨（70000-64000）*60%
2023-07-02
（1）20x8 年合并工作底稿的抵銷分錄： ①抵銷內(nèi)部銷售收入和銷售成本： 借：營業(yè)收入 100,000 貸：營業(yè)成本 100,000 ②抵銷期末存貨中包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤： 期末存貨未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤 = （100,000 - 80,000）×（1 - 80%） = 4,000（元） 借：營業(yè)成本 4,000 貸：存貨 4,000 ③抵銷存貨中未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤相關(guān)的遞延所得稅： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 1,000（4,000×25%） 貸：所得稅費用 1,000 （2）20x9 年合并工作底稿的抵銷分錄： ①抵銷期初存貨中未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤： 借：年初未分配利潤 4,000 貸：營業(yè)成本 4,000 ②抵銷期初存貨中未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)： 借：所得稅費用 1,000 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 1,000
2024-07-01
同學(xué)你好 (一)、影響利潤表項目的事項的抵銷分錄如下： 借：年初未分配利潤 貸：盈余公積(對以前提取的盈余公積抵銷) 固定資產(chǎn)原價(對以前固定資產(chǎn)原價中虛增集團利潤抵銷) 主營業(yè)務(wù)成本(如果以前存貨在本年全部未售出，應(yīng)貸：存貨) 無形資產(chǎn)(對以前無形資產(chǎn)中虛增集團利潤抵銷) 營業(yè)外收人(對固定資產(chǎn)退出集團時原未實現(xiàn)利潤轉(zhuǎn)為已實現(xiàn)利潤的抵銷) 借：累計折舊(對以前多提折舊的抵銷) 壞賬準(zhǔn)備(對以前多提壞賬的抵銷) 營業(yè)外收人(對以前集團內(nèi)部固定資產(chǎn)交易產(chǎn)生的凈收益的抵銷) 存貨跌價準(zhǔn)備(對以前固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程計提的減值準(zhǔn)備抵銷) 貸：年初未分配利潤 (二)、影響資產(chǎn)負債表及利潤分配表項目的事項抵銷(按本期累計余額抵銷) 借：應(yīng)付(票據(jù))賬款 貸：應(yīng)收(票據(jù))賬款 借：應(yīng)付債券 合并價差(或貸) 貸：長期債權(quán)投資 借：應(yīng)付利息(股利) 貸：應(yīng)收利息(股利) 借：其他應(yīng)付款 貸：其他應(yīng)收款
2022-12-12
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