我有一家一般納稅人公司今年準備注銷 之前的帳都沒有銷售收入，每個月就記錄幾筆計提工資，發(fā)放工資，計提折舊這些分錄。目前賬上固定資產(chǎn)凈值還有兩萬多，已計提折舊一萬多，原值是36000。我老板的意思是在19年把固定資產(chǎn)清掉，但是不想繳稅，走管理費用，沖減利潤。老師，你覺得這個賬務應該如何處理

老師您好，請教您個問題，我們公司是做產(chǎn)品研發(fā)的，是高企，有單獨設立研發(fā)輔助賬，然后我們公司每個月計提工資總額是6萬多，實際發(fā)放3萬多，還有3萬多是4個研發(fā)人員的工資是沒有發(fā)，每個月計提，2021合計計提了1-12月未發(fā)金額是35萬，然后2022年4月30日我們才把計提的35萬左右全部發(fā)放完，因為我們要研發(fā)加計扣除的。那現(xiàn)在關鍵問題是我4月份這筆計提的費用發(fā)了，我會計賬上要怎么做呢，第一次遇到這種問題，我不知道要怎么處理，麻煩老師指導一下，謝謝。

自2021年起，長江公司試生產(chǎn)W產(chǎn)品，對生產(chǎn)W產(chǎn)品所需Q材料的成本采用先進先出法計價。Q材料2021年初賬面余額為零，2021年1、2、3月份各購入Q材料100公斤、300公斤、200公斤，每公斤成本分別為800元、900元、850元。第二季度開始生產(chǎn)W產(chǎn)品共領用Q材料500公斤，發(fā)生人工及制造費用35萬元。截止2021年末，長江公司生產(chǎn)的W產(chǎn)品有40%未能出售，公司于2021年底預計該剩余W產(chǎn)品市場銷售價格為28萬元（不含增值稅），預計銷售所發(fā)生的稅費為2萬元。要求：（1）計算2021年末庫存W產(chǎn)品的賬面成本、可變現(xiàn)凈值，并判斷是否需要計提減值準備（說明理由）；如果計提，應計提多少？2021年末庫存W產(chǎn)品的賬面價值是多少？（金額單位以萬元表示，下同）。（2）編制庫存W產(chǎn)品計提減值準備的會計分錄；（3）假設2022年長江公司銷售了上述全部W產(chǎn)品，共收到貨款30萬元，增值稅率13%，款項已存入銀行，另用銀行存款支付有關銷售費用1萬元，寫出相關會計處理分錄。

自2021年起，長江公司試生產(chǎn)W產(chǎn)品，對生產(chǎn)W產(chǎn)品所需Q材料的成本采用先進先出法計價。Q材料2021年初賬面余額為零，2021年1、2、3月份各購入Q材料100公斤、300公斤、200公斤，每公斤成本分別為800元、900元、850元。第二季度開始生產(chǎn)W產(chǎn)品共領用Q材料500公斤，發(fā)生人工及制造費用35萬元。截止2021年末，長江公司生產(chǎn)的W產(chǎn)品有40%未能出售，公司于2021年底預計該剩余W產(chǎn)品市場銷售價格為28萬元（不含增值稅），預計銷售所發(fā)生的稅費為2萬元。要求：（1）計算2021年末庫存W產(chǎn)品的賬面成本、可變現(xiàn)凈值，并判斷是否需要計提減值準備（說明理由）；如果計提，應計提多少？2021年末庫存W產(chǎn)品的賬面價值是多少？（金額單位以萬元表示，下同）。（2）編制庫存W產(chǎn)品計提減值準備的會計分錄；（3）假設2022年長江公司銷售了上述全部W產(chǎn)品，共收到貨款30萬元，增值稅率13%，款項已存入銀行，另用銀行存款支付有關銷售費用1萬元，寫出相關會計處理分錄。

自2021年起，長江公司試生產(chǎn)W產(chǎn)品，對生產(chǎn)W產(chǎn)品所需Q材料的成本采用先進先出法計價。Q材料2021年初賬面余額為零，2021年1、2、3月份各購入Q材料100公斤、300公斤、200公斤，每公斤成本分別為800元、900元、850元。第二季度開始生產(chǎn)W產(chǎn)品共領用Q材料500公斤，發(fā)生人工及制造費用35萬元。截止2021年末，長江公司生產(chǎn)的W產(chǎn)品有40%未能出售，公司于2021年底預計該剩余W產(chǎn)品市場銷售價格為28萬元（不含增值稅），預計銷售所發(fā)生的稅費為2萬元。要求：（1）計算2021年末庫存W產(chǎn)品的賬面成本、可變現(xiàn)凈值，并判斷是否需要計提減值準備（說明理由）；如果計提，應計提多少？2021年末庫存W產(chǎn)品的賬面價值是多少？（金額單位以萬元表示，下同）。（2）編制庫存W產(chǎn)品計提減值準備的會計分錄；（3）假設2022年長江公司銷售了上述全部W產(chǎn)品，共收到貨款30萬元，增值稅率13%，款項已存入銀行，另用銀行存款支付有關銷售費用1萬元，寫出相關會計處理分錄。