甲和乙為國(guó)企，甲資產(chǎn)無(wú)償移交給乙，如下：①固定資產(chǎn)（賬上）如冰箱消毒柜等20萬(wàn)，按賬面價(jià)值移交嗎？②甲公司移交的低值易耗品10萬(wàn)（賬上已攤銷(xiāo)完賬面價(jià)值為0），也要在移交表上寫(xiě)上嗎，哪價(jià)值怎么寫(xiě)呢？③甲公司移交的計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本的資產(chǎn)10萬(wàn)如湯勺，菜刀，盤(pán)子等，由于賬面價(jià)值為O，也要在移交表寫(xiě)上嗎，哪價(jià)值怎么寫(xiě)呢？④以上資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄，交哪些稅？
您好，甲和乙都是國(guó)企，甲把資產(chǎn)無(wú)償給乙，固定資產(chǎn)比如冰箱消毒柜等賬面價(jià)值20萬(wàn)，按賬面價(jià)值20萬(wàn)移交；低值易耗品10萬(wàn)賬上已攤銷(xiāo)完賬面價(jià)值為0，也要寫(xiě)在移交表上，價(jià)值寫(xiě)原值10萬(wàn)（或?qū)懺?0萬(wàn)已攤銷(xiāo)完賬面為0）；計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本的資產(chǎn)如湯勺菜刀盤(pán)子等10萬(wàn)，賬面價(jià)值為0也要寫(xiě)在移交表上，價(jià)值寫(xiě)原值10萬(wàn)（或?qū)懺?0萬(wàn)已攤銷(xiāo)/費(fèi)用化賬面為0）； 會(huì)計(jì)分錄方面，劃出方固定資產(chǎn)按賬面價(jià)值轉(zhuǎn)出，借：累計(jì)折舊（如有）、固定資產(chǎn)清理（如有凈值）、貸：固定資產(chǎn)，再借：資本公積/實(shí)收資本（或營(yíng)業(yè)外支出，按國(guó)資要求）貸：固定資產(chǎn)清理，低值易耗品等賬面為0的一般不處理或內(nèi)部記錄，劃入方固定資產(chǎn)按賬面價(jià)值20萬(wàn)入賬，借：固定資產(chǎn)20萬(wàn)，貸：資本公積/實(shí)收資本（或無(wú)償調(diào)撥凈資產(chǎn)），低值易耗品等賬面為0的可不入賬或按名義價(jià)值（如1元或0元）入賬，如借：低值易耗品1元（或0元）、貸：資本公積（或相關(guān)科目）； 無(wú)償劃轉(zhuǎn)一般要交增值稅（但國(guó)企經(jīng)批準(zhǔn)劃轉(zhuǎn)可申請(qǐng)免征）、企業(yè)所得稅（符合條件可特殊處理遞延或不確認(rèn)所得）、印花稅（如有協(xié)議可能按0.03%或0.05%交，有些地方可申請(qǐng)減免）、不動(dòng)產(chǎn)涉及土地增值稅（可申請(qǐng)免征）和契稅（國(guó)企間劃轉(zhuǎn)通常可申請(qǐng)免征），具體要跟稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通并按國(guó)資批復(fù)操作。
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請(qǐng)問(wèn)這題怎么做甲企業(yè)有兩批存貨：自產(chǎn)商品A和庫(kù)存材料B。假定A商品的賬面成本為7800萬(wàn)元，公允價(jià)值等于計(jì)稅價(jià)格為9000萬(wàn)元；B材料的賬面成本為2700萬(wàn)元，公允價(jià)值等于計(jì)稅價(jià)格為3000萬(wàn)元；增值稅率13%，A商品適用的消費(fèi)稅率為10%，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。要求：根據(jù)上述資料，分別以下兩種情況，編制甲企業(yè)的會(huì)計(jì)分錄。（金額單位用萬(wàn)元表示）(1)甲企業(yè)用這兩項(xiàng)資產(chǎn)與乙企業(yè)交換一套生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，該資產(chǎn)在乙企業(yè)的賬面原價(jià)為15000萬(wàn)元，累計(jì)折舊為3000萬(wàn)元，公允價(jià)值等于賬面價(jià)值。(2)甲企業(yè)將這兩項(xiàng)資產(chǎn)用于本企業(yè)的集體福利。
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[資料]甲公司和乙公司為收入準(zhǔn)則界定的非客戶關(guān)系，均為增值稅一般納稅人，除無(wú)形資產(chǎn)增值稅稅率為6%，其余交換的資產(chǎn)的增值稅稅率為13%。資產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)格均等于公允價(jià)值。20x9年，甲公司與乙公司進(jìn)行了如下資產(chǎn)交換業(yè)務(wù):(1)4月，甲公司以賬面價(jià)值8萬(wàn)元、公允價(jià)值10萬(wàn)元的A產(chǎn)品，換人乙公司賬面價(jià)值11萬(wàn)元、公允價(jià)值10萬(wàn)元的B產(chǎn)品，甲公司支付運(yùn)費(fèi)0.5萬(wàn)元，乙公司支付運(yùn)費(fèi)0.2萬(wàn)元。甲、乙兩公司均未對(duì)存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，換入的產(chǎn)品均作為材料人賬，雙方均已收到換入的產(chǎn)品。(2)8月，甲公司以其一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)與乙公司作為固定資產(chǎn)的貨運(yùn)汽車(chē)交換。甲公司的無(wú)形資產(chǎn)原價(jià)150萬(wàn)元，已提累計(jì)攤銷(xiāo)50萬(wàn)元，公允價(jià)值160萬(wàn)元，增值稅稅率為6%;乙公司的貨運(yùn)汽車(chē)原價(jià)200萬(wàn)元，已提折舊60萬(wàn)元，公允價(jià)值150萬(wàn)元。乙公司向甲公司支付補(bǔ)價(jià)10萬(wàn)元。[要求]假定上述交易不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，不考慮其他稅費(fèi)，編制甲公司和乙公司的會(huì)計(jì)分錄。
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[資料]甲公司和乙公司為收入準(zhǔn)則界定的非客戶關(guān)系，均為增值稅一般納稅人，除無(wú)形資產(chǎn)增值稅稅率為6%，其余交換的資產(chǎn)的增值稅稅率為13%。資產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)格均等于公允價(jià)值。20x9年，甲公司與乙公司進(jìn)行了如下資產(chǎn)交換業(yè)務(wù):(1)4月，甲公司以賬面價(jià)值8萬(wàn)元、公允價(jià)值10萬(wàn)元的A產(chǎn)品，換人乙公司賬面價(jià)值11萬(wàn)元、公允價(jià)值10萬(wàn)元的B產(chǎn)品，甲公司支付運(yùn)費(fèi)0.5萬(wàn)元，乙公司支付運(yùn)費(fèi)0.2萬(wàn)元。甲、乙兩公司均未對(duì)存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，換入的產(chǎn)品均作為材料人賬，雙方均已收到換入的產(chǎn)品。(2)8月，甲公司以其一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)與乙公司作為固定資產(chǎn)的貨運(yùn)汽車(chē)交換。甲公司的無(wú)形資產(chǎn)原價(jià)150萬(wàn)元，已提累計(jì)攤銷(xiāo)50萬(wàn)元，公允價(jià)值160萬(wàn)元，增值稅稅率為6%;乙公司的貨運(yùn)汽車(chē)原價(jià)200萬(wàn)元，已提折舊60萬(wàn)元，公允價(jià)值150萬(wàn)元。乙公司向甲公司支付補(bǔ)價(jià)10萬(wàn)元。[要求]假定上述交易不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，不考慮其他稅費(fèi)，編制甲公司和乙公司的會(huì)計(jì)分錄。
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[資料]甲公司和乙公司為收入準(zhǔn)則界定的非客戶關(guān)系，均為增值稅一般納稅人，除無(wú)形資產(chǎn)增值稅稅率為6%，其余交換的資產(chǎn)的增值稅稅率為13%。資產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)格均等于公允價(jià)值。20x9年，甲公司與乙公司進(jìn)行了如下資產(chǎn)交換業(yè)務(wù):(1)4月，甲公司以賬面價(jià)值8萬(wàn)元、公允價(jià)值10萬(wàn)元的A產(chǎn)品，換人乙公司賬面價(jià)值11萬(wàn)元、公允價(jià)值10萬(wàn)元的B產(chǎn)品，甲公司支付運(yùn)費(fèi)0.5萬(wàn)元，乙公司支付運(yùn)費(fèi)0.2萬(wàn)元。甲、乙兩公司均未對(duì)存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，換入的產(chǎn)品均作為材料人賬，雙方均已收到換入的產(chǎn)品。(2)8月，甲公司以其一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)與乙公司作為固定資產(chǎn)的貨運(yùn)汽車(chē)交換。甲公司的無(wú)形資產(chǎn)原價(jià)150萬(wàn)元，已提累計(jì)攤銷(xiāo)50萬(wàn)元，公允價(jià)值160萬(wàn)元，增值稅稅率為6%;乙公司的貨運(yùn)汽車(chē)原價(jià)200萬(wàn)元，已提折舊60萬(wàn)元，公允價(jià)值150萬(wàn)元。乙公司向甲公司支付補(bǔ)價(jià)10萬(wàn)元。[要求]假定上述交易不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，不考慮其他稅費(fèi)，編制甲公司和乙公司的會(huì)計(jì)分錄。
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1.甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，2020年3月甲公司銷(xiāo)售一批商品給乙公 司，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售價(jià)款為400萬(wàn)元，增值稅稅額為52萬(wàn)元，貨款尚未收到。2020年6月20日.甲公司與乙公司協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，甲公司同意乙公司將其擁有的一-項(xiàng)固定資產(chǎn)(廠房)用于抵償債務(wù)，同日甲公司已為該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提了60萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備，其公允價(jià)值為400萬(wàn)元。2020年6月30日，乙公司將固定資產(chǎn)交付給甲公司，雙方辦理完成產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，雙方解除債權(quán)債務(wù)關(guān)系，乙公司固定資產(chǎn)賬面原值為400萬(wàn)元，已計(jì)提累計(jì)折舊160萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為320萬(wàn)元(等于計(jì)稅價(jià)格)，增值稅稅，額為28.8萬(wàn)元;假設(shè)不考慮其他因素。 要求:編制甲公司、乙公司債務(wù)重組的會(huì)計(jì)分錄
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我們公司是運(yùn)營(yíng)公司，能幫門(mén)店代收貨款嗎？扣除各項(xiàng)費(fèi)用之后才返還給門(mén)店，能這樣操作嗎？
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謝謝老師，你講的很詳細(xì)！當(dāng)時(shí)甲會(huì)計(jì)列了一個(gè)清單跟食堂負(fù)責(zé)人講的，以實(shí)際盤(pán)點(diǎn)為準(zhǔn)，一般固定資產(chǎn)不得少對(duì)吧，如低值易耗品，鍋，盤(pán)子，鏟子，還有計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本的拉級(jí)袋等，以實(shí)際盤(pán)點(diǎn)為準(zhǔn)，對(duì)吧老師，但經(jīng)辦人沒(méi)有盤(pán)點(diǎn)，全不以列表的數(shù)為準(zhǔn)的，這個(gè)可以嗎？
可以的，但最好是以實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)為準(zhǔn)，固定資產(chǎn)一般不能少，低值易耗品和耗材也建議按實(shí)際 盤(pán)點(diǎn)交接，只按清單數(shù)不盤(pán)點(diǎn)會(huì)有管理風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任不清，最好經(jīng)辦人實(shí)際盤(pán)點(diǎn)并簽字確認(rèn)