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[資料]甲公司和乙公司為收入準(zhǔn)則界定的非客戶關(guān)系,均為增值稅一般納稅人,除無形資產(chǎn)增值稅稅率為6%,其余交換的資產(chǎn)的增值稅稅率為13%。資產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)格均等于公允價(jià)值。20x9年,甲公司與乙公司進(jìn)行了如下資產(chǎn)交換業(yè)務(wù):(1)4月,甲公司以賬面價(jià)值8萬元、公允價(jià)值10萬元的A產(chǎn)品,換人乙公司賬面價(jià)值11萬元、公允價(jià)值10萬元的B產(chǎn)品,甲公司支付運(yùn)費(fèi)0.5萬元,乙公司支付運(yùn)費(fèi)0.2萬元。甲、乙兩公司均未對(duì)存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備,換入的產(chǎn)品均作為材料人賬,雙方均已收到換入的產(chǎn)品。(2)8月,甲公司以其一項(xiàng)無形資產(chǎn)與乙公司作為固定資產(chǎn)的貨運(yùn)汽車交換。甲公司的無形資產(chǎn)原價(jià)150萬元,已提累計(jì)攤銷50萬元,公允價(jià)值160萬元,增值稅稅率為6%;乙公司的貨運(yùn)汽車原價(jià)200萬元,已提折舊60萬元,公允價(jià)值150萬元。乙公司向甲公司支付補(bǔ)價(jià)10萬元。[要求]假定上述交易不具有商業(yè)實(shí)質(zhì),不考慮其他稅費(fèi),編制甲公司和乙公司的會(huì)計(jì)分錄。

2022-09-22 21:35
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職稱:注冊會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-09-22 21:36

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