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未報關(guān)樣品收匯出口，進項有專票，請問從進到銷再到收匯，再到匯算清繳怎么做會計分錄，謝謝

2025-11-17 13:22
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2025-11-17 13:23

一、采購樣品（進項有專票） 借：庫存商品（樣品成本）應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款等 注：因樣品未報關(guān)出口，進項稅額不得抵扣，需轉(zhuǎn)出：借：庫存商品（進項稅額轉(zhuǎn)出金額）貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 二、樣品出口（未報關(guān)，視同內(nèi)銷） 借：應(yīng)收賬款（收匯金額，折人民幣）貸：其他業(yè)務(wù)收入（樣品銷售收入）應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（按適用稅率計算，如 13%） 三、收匯 借：銀行存款（實際到外匯，折人民幣）財務(wù)費用 — 匯兌損益（差額，可借可貸）貸：應(yīng)收賬款 四、結(jié)轉(zhuǎn)樣品成本 借：其他業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品（含進項轉(zhuǎn)出金額的總成本） 匯算清繳無需調(diào)整

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快賬用戶4725 追問 2025-11-17 13:28

那要沒有進項發(fā)票，這樣合規(guī)嗎

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齊紅老師 解答 2025-11-17 13:30

有普票進來也可以呀

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快賬用戶4725 追問 2025-11-17 13:31

那要是收到外匯，沒有出口貨物，這筆收款怎么處理，大概2000多美金

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齊紅老師 解答 2025-11-17 13:35

這個三年內(nèi)都沒出口嗎

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快賬用戶4725 追問 2025-11-17 13:40

沒有，到好幾年了

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齊紅老師 解答 2025-11-17 13:41

如果之后沒有業(yè)務(wù)往來了那就轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入

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一、采購樣品（進項有專票） 借：庫存商品（樣品成本）應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款等 注：因樣品未報關(guān)出口，進項稅額不得抵扣，需轉(zhuǎn)出：借：庫存商品（進項稅額轉(zhuǎn)出金額）貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 二、樣品出口（未報關(guān)，視同內(nèi)銷） 借：應(yīng)收賬款（收匯金額，折人民幣）貸：其他業(yè)務(wù)收入（樣品銷售收入）應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（按適用稅率計算，如 13%） 三、收匯 借：銀行存款（實際到外匯，折人民幣）財務(wù)費用 — 匯兌損益（差額，可借可貸）貸：應(yīng)收賬款 四、結(jié)轉(zhuǎn)樣品成本 借：其他業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品（含進項轉(zhuǎn)出金額的總成本） 匯算清繳無需調(diào)整
2025-11-17
按照《增值稅檢查辦法》規(guī)定，納稅人對于稅務(wù)機關(guān)查處的有關(guān)增值稅的問題，在進行賬務(wù)處理時，設(shè)置應(yīng)繳稅費-增值稅檢查調(diào)整科目進行調(diào)整處理。對于你談到的問題，假如只有這一個問題的話，應(yīng)做如下處理： （1）借：原材料等相關(guān)科目 貸：應(yīng)繳稅費-增值稅檢查調(diào)整 （2）借：應(yīng)繳稅費-增值稅檢查調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 （3）借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款等科目
2020-10-12
同學(xué)你好，貨物出口是零稅率，不征收增值稅，收入按FOB價算，在賬務(wù)里面注明外幣單位，再按當(dāng)日匯率折算為人民幣。
2020-08-26
你好，拿到發(fā)票以后直接入賬就可以。
2024-06-03
你好，出口退稅會計分錄 (1)貨物出口并確認(rèn)收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額(FOB價)做如下會計處理： 借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等) 貸：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等) (2)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額做如下會計處理： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) (3)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的應(yīng)退稅額做如下會計處理： 借：其他應(yīng)收款--出口退稅 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅) (4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵稅額做如下會計處理： 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額) 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅) (5)收到出口退稅款時，做如下會計處理： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款--出口退稅 ?
2024-12-21
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