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小規(guī)模納稅人期間購買固定資產(chǎn)取得的進項稅額，應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本，不可以作為待抵扣進項稅額核算。在企業(yè)于 2024 年底升為一般納稅人后，對于賬上余留的這筆本不應(yīng)作為待抵扣進項稅的金額，可按以下方法處理： 追溯調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值 從理論上講，最準確的方法是進行追溯調(diào)整。即調(diào)整 2023 年購入固定資產(chǎn)的會計分錄，將當(dāng)時錯誤計入待抵扣進項稅的金額調(diào)整計入固定資產(chǎn)的賬面價值。 會計分錄如下： 借：固定資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅費 —— 待抵扣進項稅額 調(diào)整當(dāng)期固定資產(chǎn)賬面價值 如果追溯調(diào)整不可行，比如涉及的固定資產(chǎn)已經(jīng)經(jīng)過多次折舊計提等復(fù)雜情況，那么可以在發(fā)現(xiàn)錯誤的當(dāng)期，即 2024 年底升為一般納稅人后，直接調(diào)整固定資產(chǎn)的賬面價值。 會計分錄與追溯調(diào)整一致： 借：固定資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅費 —— 待抵扣進項稅額 重新計算折舊 在調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值后，需要根據(jù)新的賬面價值重新計算固定資產(chǎn)的折舊額。因為固定資產(chǎn)的賬面價值增加了，相應(yīng)的折舊額也會有所變化。 假設(shè)固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限為 n 年，預(yù)計凈殘值為 m，調(diào)整后的固定資產(chǎn)賬面價值為 A，那么重新計算后的每年折舊額 =(A - m)/n。在后續(xù)會計期間，按照重新計算后的折舊額進行折舊計提。

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您好 借：研發(fā)支出 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 貸：銀行存款

你好，你要做紅字沖減之前的無票收入，然后按發(fā)票重新做