老師，如果公司沒有正式員工，計入什么科目會比較好？經(jīng)營所用，這個怎么判斷，股東開展公司業(yè)務自己用，也屬于經(jīng)營所用。實際工作中，公司都是怎么處理？

?您好，用于公司經(jīng)營的手機和耳機，取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣，關鍵是證明為經(jīng)營所用，比如股東用于跑業(yè)務就算；入賬時，價格高的（比如超過5000元）計入固定資產(chǎn)，然后按月計提折舊（例如5000元手機用2年，每月折舊約5000/(2*12)≈208.33元，分錄為借：管理費用-折舊費 208.33 貸：累計折舊 208.33），價格低的直接計入管理費用-辦公費；實際工作中，公司會內部審批明確用途，用對公賬戶付款，取得公司抬頭的專票，然后根據(jù)發(fā)票和審批單入賬抵扣。

老師，這種入賬需要合同嗎？如果發(fā)票的備注 2024年5月，但公司本年9月才建賬，現(xiàn)在開始費用報銷，這種發(fā)票，怎么處理？

?您好，這種入賬不一定需要正式合同，線上平臺的電子訂單和支付截圖就是有效憑證；對于發(fā)票日期（5月）早于建賬期（9月）的情況，關鍵在于費用所屬期，如果該支出是用于公司9月及以后的經(jīng)營活動，那么可以在9月報銷入賬（分錄為：借：管理費用等 借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款），并直接在9月的增值稅申報表中進行抵扣，這是完全合規(guī)的操作。

老師：公司其實一直存續(xù)，只是沒有開展經(jīng)營業(yè)務，所以前期沒建賬。目前預測下個月會產(chǎn)生收入，那這張發(fā)票可以算開辦費嗎，金額超過了5000，且是【去年5月訂單】。還是正常計入固定資產(chǎn)，但是折舊開始年限怎么計算？一般電子設備 3年，訂單顯示去年，前期累計折舊一筆計入嗎。

?您好，這種情況不能算開辦費，因為公司早已成立；應正常計入固定資產(chǎn)，折舊從投入使用的次月（即預測有收入的下個月）開始計算，按3年計提，前期（去年5月至使用前）的折舊不能補提，只需從使用月份起計提即可，例如資產(chǎn)5000元，從10月開始使用，則10月折舊額為5000/(3*12)≈138.89元（分錄為借：管理費用-折舊費 138.89 貸：累計折舊 138.89）。

老師，手機一直在使用【折舊從投入使用的次月（即預測有收入的下個月）開始計算】，這個為什么是有收入的下個月？比如：公司 10月開了發(fā)票，但沒收款，11月收款。不可以從10月認定手機開始使用嗎，11月計提折舊嗎？

?您好，折舊開始時間不直接與“收到錢”掛鉤，而是與資產(chǎn)“開始為企業(yè)產(chǎn)生效益”掛鉤；10月已經(jīng)開出發(fā)票代表業(yè)務已實際開展、手機已用于經(jīng)營，因此應從10月就認定為投入使用，并在11月開始計提折舊（即投入使用次月），分錄為借：管理費用-折舊費 貸：累計折舊。

謝謝老師！

?祝您：諸事順遂，皆得所愿！ ?希望以上回復能幫助到您，感謝您給我一個五星好評~

老師：還想了解下，殘值率，您建議設置為零，對嗎？這樣處置比較方便？