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Q

老師您好，想咨詢一下通行費開具的電子普票可以抵扣增值稅嗎？

2020-10-13 10:15
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2020-10-13 10:15

通行費開具的電子普通發(fā)票，你看發(fā)票如果是免稅的，不能抵扣進項稅，如果是有稅額，可以抵扣進項稅。

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快賬用戶1590 追問 2020-10-13 10:16

需要認證嗎？還是直接可以填寫

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齊紅老師 解答 2020-10-13 10:16

這個是不要認證的，也無法認證。直接根據(jù)金額填寫增值稅附表二

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快賬用戶1590 追問 2020-10-13 10:17

好的哇 我是10月開具的 報10月的時候才可以填寫嗎

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齊紅老師 解答 2020-10-13 10:18

此時申報是9月期間的稅，不能填寫。只能11月申報10月期間的稅，才能填寫。

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快賬用戶1590 追問 2020-10-13 12:06

好的 謝謝老師

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快賬用戶1590 追問 2020-10-13 12:17

老師，這個可以抵扣嗎？

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快賬用戶1590 追問 2020-10-13 12:17

這個可以抵扣嗎

這個可以抵扣嗎
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齊紅老師 解答 2020-10-13 12:30

屬于公司產(chǎn)權(quán)的車輛，過路過橋費可以抵扣進項稅

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快賬用戶1590 追問 2020-10-13 12:32

公司使用有合同可以不

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齊紅老師 解答 2020-10-13 12:33

這個如果是租賃車輛合同，需要到稅務(wù)局代開發(fā)票，繳納相應(yīng)的稅款，才能在企業(yè)所得稅稅前列支相關(guān)的費用，不然就是虛列公司費用，虛抵進項稅額

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通行費開具的電子普通發(fā)票，你看發(fā)票如果是免稅的，不能抵扣進項稅，如果是有稅額，可以抵扣進項稅。
2020-10-13
您好，電子普票和紙質(zhì)發(fā)票一樣，不得抵扣的
2020-09-01
這個是需要看具體的發(fā)票，如果是免稅的發(fā)票，不能抵扣增值稅，如果是有稅額的發(fā)票，可以抵扣增值稅。
2020-12-24
《財政部稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕90號)規(guī)定：“自2018年1月1日起，納稅人支付的道路、橋、閘通行費，按照以下規(guī)定抵扣進項稅額： 納稅人支付的道路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。 2018年1月1日至6月30日，納稅人支付的高速公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費發(fā)票(不含財政票據(jù)，下同)上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額： 高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷(1%2B3%)×3% 2018年1月1日至12月31日，納稅人支付的一級、二級公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣進項稅額： 一級、二級公路通行費可抵扣進項稅額=一級、二級公路通行費發(fā)票上注明的金額÷(1%2B5%)×5%” 十一、通行費電子發(fā)票可以抵扣嗎？ 增值稅一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費電子發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)自開具之日起360日內(nèi)登錄本省(區(qū)、市)增值稅發(fā)票選擇確認平臺,查詢、選擇用于申報抵扣的通行費電子發(fā)票信息。 按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅的特定納稅人，可以持稅控設(shè)備前往主管國稅機關(guān)辦稅服務(wù)廳，由稅務(wù)機關(guān)工作人員通過增值稅發(fā)票選擇確認平臺(稅務(wù)局端)為其辦理通行費電子發(fā)票選擇確認。 十二、通行費電子發(fā)票確認的進項稅額在申報時如何填列？ 增值稅一般納稅人申報抵扣的通行費電子發(fā)票進項稅額，在納稅申報時應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)中“認證相符的增值稅專用發(fā)票”相關(guān)欄次中。
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