一、原公司賬務(wù)處理（解決掛賬問題） 沖銷原分錄：原公司收到 19 萬發(fā)票并付款時(shí)，分錄為：借：庫存商品（或原材料） 19 萬貸：銀行存款 19 萬現(xiàn)在沖銷 15 萬發(fā)票，需做紅字沖銷：借：庫存商品（或原材料） -15 萬貸：應(yīng)付賬款 -15 萬（注：此處用 “應(yīng)付賬款” 過渡，因?yàn)楹罄m(xù)需與新公司的往來銜接） 與新公司的往來銜接：原公司將 15 萬商品移庫給新公司，且貨款由新公司承擔(dān)，需做內(nèi)部往來分錄：借：應(yīng)付賬款 15 萬貸：其他應(yīng)收款 —— 新公司 15 萬（新公司需做：借：庫存商品 15 萬 貸：其他應(yīng)付款 —— 原公司 15 萬） 二、發(fā)票與稅務(wù)處理 沖銷與重開發(fā)票：供應(yīng)商沖銷 15 萬原發(fā)票后，需向新公司重新開具 15 萬的發(fā)票（貨物名稱、數(shù)量與原沖銷部分一致），確保新公司入賬和抵扣的合規(guī)性。 稅務(wù)合規(guī)要點(diǎn)： 原公司需將沖銷的 15 萬發(fā)票對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（若已抵扣）： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） （15 萬對(duì)應(yīng)的稅額） 貸：庫存商品（或原材料） （15 萬對(duì)應(yīng)的稅額） 新公司取得 15 萬發(fā)票后，正常認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅即可。