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老師,新的所得稅報表,已計入成本費用的職工薪酬,及實際發(fā)放的取數(shù)包括2024年12月實際發(fā)放的數(shù)據(jù)嗎,

2025-10-26 10:50
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2025-10-26 10:51

填報說明:(五)附報事項 根據(jù)1-9月賬面數(shù)字填報 事項1.“職工薪酬-已計入成本費用的職工薪酬”:填報納稅人會計核算計入成本費用的職工薪酬。包括工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、工會經(jīng)費支出、各類基本社會保障性繳款、住房公積金、補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險等累計金額。 一般是應(yīng)付職工薪酬一級科目貸方累計;沒通過應(yīng)付職工薪酬計提的,加上計入管理費用,銷售費用,主營業(yè)務(wù)成本里邊的職工薪酬 2.“職工薪酬-實際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬”:填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目下工資薪金(只是工資和獎金)借方發(fā)生額累計金額。

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填報說明:(五)附報事項 根據(jù)1-9月賬面數(shù)字填報 事項1.“職工薪酬-已計入成本費用的職工薪酬”:填報納稅人會計核算計入成本費用的職工薪酬。包括工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、工會經(jīng)費支出、各類基本社會保障性繳款、住房公積金、補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險等累計金額。 一般是應(yīng)付職工薪酬一級科目貸方累計;沒通過應(yīng)付職工薪酬計提的,加上計入管理費用,銷售費用,主營業(yè)務(wù)成本里邊的職工薪酬 2.“職工薪酬-實際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬”:填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目下工資薪金(只是工資和獎金)借方發(fā)生額累計金額。
2025-10-26
1. 已計入成本費用的職工薪酬 填報依據(jù):對應(yīng)“應(yīng)付職工薪酬”一級科目貸方累計發(fā)生額,需匯總該科目下所有二級明細(xì)的合計金額,包括工資薪金、單位承擔(dān)的社保公積金、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費等。注意不包含辭退福利。 ? 實務(wù)提示:新準(zhǔn)則雖未強(qiáng)制要求職工薪酬“先計提后發(fā)放”,特別是職工福利費、工會經(jīng)費等,有些企業(yè)直接計入相關(guān)成本費用,這樣處理取數(shù)就需要分別找到各成本費用下設(shè)的二級科目進(jìn)行累加,所以還是建議企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目過渡核算。一方面可直接從科目中取數(shù),避免因分散核算導(dǎo)致填報遺漏或誤差;另一方面也便于企業(yè)內(nèi)部薪酬成本分析與管理,提升數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。 2. 實際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬 填報誤區(qū):并非員工實際到手的“稅后工資”,需警惕將“實發(fā)工資”與“稅后工資”混淆。 填報依據(jù):對應(yīng)“應(yīng)付職工薪酬-工資薪金”二級科目的借方累計發(fā)生額,即企業(yè)實際發(fā)放給員工的“稅前工資總額”(扣除個人承擔(dān)的社保公積金、個稅之前的金額),與個稅申報系統(tǒng)中“工資薪金所得”的收入基數(shù)直接相關(guān)。
2025-10-11
你好這個是包括,實際發(fā)生額填表說明取得應(yīng)付職工薪酬借方本年累計數(shù),
2021-05-22
計提數(shù)和實際發(fā)放數(shù),是本季度數(shù)
2025-10-09
不包括當(dāng)年發(fā)放去年獎金及薪酬
2025-10-16
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