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您好，包含的，2025年10月起按新版報(bào)表填，企業(yè)季度所得稅申報(bào)中，“已計(jì)入成本費(fèi)用的應(yīng)付職工薪酬”（第一欄）是2025年1-9月“應(yīng)付職工薪酬”貸方所有明細(xì)累計(jì)數(shù)，填報(bào)企業(yè)會(huì)計(jì)核算中計(jì)入成本費(fèi)用的全部職工薪酬，包括工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、企業(yè)承擔(dān)的社保和公積金等；“實(shí)際支付的應(yīng)付職工薪酬”（第二欄）僅填2025年1-9月“實(shí)際支付給員工的工資薪金部分，即工資條上的應(yīng)發(fā)工資金額，包含個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金部分，但不包括企業(yè)承擔(dān)的社保和公積金，也不包括福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等其他職工薪酬項(xiàng)目。第一欄是企業(yè)會(huì)計(jì)核算中計(jì)入成本費(fèi)用的全部職工薪酬，是一個(gè)全面的、會(huì)計(jì)核算口徑的金額；第二欄是實(shí)際支付給員工的工資薪金部分，是一個(gè)具體的、實(shí)際支付的金額。通常情況下，第二欄的金額會(huì)小于或等于第一欄的金額，具體取決于企業(yè)成本費(fèi)用的構(gòu)成情況。然后第二行與個(gè)稅申報(bào)的工資相比較，上述填報(bào)說(shuō)明主要依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2017年版）〉部分表單樣式及填報(bào)說(shuō)明的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第57號(hào)）

2025-10-20

齊紅老師解答 2025-10-26 07:27

您好，是的，應(yīng)付職工薪酬這個(gè)科目確實(shí)跟兩部分社保都有關(guān)，公司承擔(dān)的社保直接放進(jìn)“應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)”這個(gè)小口袋，個(gè)人承擔(dān)的社保則在發(fā)工資時(shí)先從“應(yīng)付職工薪酬-工資”這個(gè)小口袋里扣出來(lái)，所以?xún)烧咴谫~上都經(jīng)過(guò)了應(yīng)付職工薪酬這個(gè)總科目

快賬用戶(hù)9078 追問(wèn) 2025-10-26 07:30

我的沒(méi)有過(guò)這個(gè)科目，直接計(jì)入了管理費(fèi)用社保和其他應(yīng)收款里邊

齊紅老師解答 2025-10-26 07:31

您好，這個(gè)是不對(duì)的哦，職工薪酬是一定要通過(guò)應(yīng)付職工薪酬核算《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)——職工薪酬》）主要包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。按照受益對(duì)象計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本

快賬用戶(hù)9078 追問(wèn) 2025-10-26 07:31

沒(méi)有計(jì)提

齊紅老師解答 2025-10-26 07:32

您好，那10月開(kāi)始咱計(jì)提吧，賬務(wù)還是要規(guī)范起來(lái)的哦

快賬用戶(hù)9078 追問(wèn) 2025-10-26 07:36

好的，那我這個(gè)所得稅報(bào)表的職工薪酬填寫(xiě)的時(shí)候要加上嗎

齊紅老師解答 2025-10-26 07:36

您好，當(dāng)然要加上的，公司有員工就要發(fā)工資的嘛 2025年10月起按新版報(bào)表填，企業(yè)季度所得稅申報(bào)中，“已計(jì)入成本費(fèi)用的應(yīng)付職工薪酬”（第一欄）是2025年1-9月“應(yīng)付職工薪酬”貸方所有明細(xì)累計(jì)數(shù)，填報(bào)企業(yè)會(huì)計(jì)核算中計(jì)入成本費(fèi)用的全部職工薪酬，包括工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、企業(yè)承擔(dān)的社保和公積金等；“實(shí)際支付的應(yīng)付職工薪酬”（第二欄）僅填2025年1-9月“實(shí)際支付給員工的工資薪金部分，即工資條上的應(yīng)發(fā)工資金額，包含個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金部分，但不包括企業(yè)承擔(dān)的社保和公積金，也不包括福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等其他職工薪酬項(xiàng)目。第一欄是企業(yè)會(huì)計(jì)核算中計(jì)入成本費(fèi)用的全部職工薪酬，是一個(gè)全面的、會(huì)計(jì)核算口徑的金額；第二欄是實(shí)際支付給員工的工資薪金部分，是一個(gè)具體的、實(shí)際支付的金額。通常情況下，第二欄的金額會(huì)小于或等于第一欄的金額，具體取決于企業(yè)成本費(fèi)用的構(gòu)成情況。然后第二行與個(gè)稅申報(bào)的工資相比較，依據(jù)（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第57號(hào)）