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演示賬套

老師，做合并報表是調(diào)期初余額嗎？

2025-10-25 11:31

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-10-25 11:38

您好，不只是期初，都要調(diào)整，以下是不是網(wǎng)上抄的，是工作中的總結(jié)：合并報表編制： 1.合并報表先把負債表和利潤表簡單相加合并，在后面添加調(diào)整列，調(diào)整的的未分配利潤是子公司累計未分配利潤*少數(shù)股東持股比例，下面列示少數(shù)股東權(quán)益等于子公司累計未分配利潤*少數(shù)股東持股比例%2B少數(shù)股東實繳資本分錄是，借：實收資本（少數(shù)股東實繳資本）資本公積（子公司累計凈利潤*少數(shù)股東占比）貸：長期股權(quán)投資（少數(shù)股東實繳資本）少數(shù)股東權(quán)益（子公司累計凈利潤*少數(shù)股東占比），借：未分配利潤（子公司累計凈利潤*少數(shù)股東占比）貸：少數(shù)股東權(quán)益（子公司累計凈利潤*少數(shù)股東占比） 2.合并利潤表把內(nèi)部交易調(diào)整抵銷，子公司的累計未分配利潤列示在利潤表下：歸屬于母公司股東的凈利潤（持續(xù)經(jīng)營凈利潤減少數(shù)股東損益），少數(shù)股東損益（子公司累計未分配利潤*少數(shù)股東持股比例）持續(xù)經(jīng)營凈利潤是合并報表的凈利潤 3.合并現(xiàn)金流量表就是內(nèi)部相互流量調(diào)整抵消。