超過(guò)100萬(wàn)的部分是不是 按照10% 征收企業(yè)所得稅呢?

沒(méi)有這個(gè)說(shuō)法，現(xiàn)在利潤(rùn)300W內(nèi)是按5%的

老師，咨詢一下就是這個(gè)小規(guī)模公司有房租費(fèi)，老板的自己卡支付了80萬(wàn)一年的房租，當(dāng)時(shí)公司賬上錢不夠，這種怎么做賬呢

借：管理費(fèi)用
貸：其他應(yīng)付款-法人

老師，房租收不到發(fā)票，現(xiàn)在三季度可以先把這個(gè)房租計(jì)提出來(lái)，少交企業(yè)所得稅嗎， 四季度如果收不到房租發(fā)票，是不是就要把三季度計(jì)提的房租費(fèi)紅沖了，

你可以先暫估入賬的

后面收不到發(fā)票在沖 是吧，先按照上面 老師你給我說(shuō)的分錄做賬是吧， 借：管理 貸：其他，要是后面收到房租發(fā)票，發(fā)票金額和9月份做賬的金額一樣? 12月份收到的一年房租發(fā)票，因?yàn)?月份已經(jīng)做了房租發(fā)票分錄， 是不是這個(gè)發(fā)票在12月份就不用做分錄了? 是吧

是的， 是的， 就是這樣的

老師是不是12月份收到一年房租發(fā)票，直接把發(fā)票放到9月份做賬里面，就可以了，是吧。這樣稅務(wù)局也認(rèn)可，是吧 ，提前做了房租分錄，后期在附附件。