您好，不全對，已計入成本費用的工資是應發(fā)工資總數(shù)（含個稅和社保）加上單位部分的社保，分錄是借管理費用-工資10000和借管理費用-社保2000，貸應付職工薪酬12000。應付職工薪酬指的是這個應發(fā)工資總數(shù)10000元，不是實發(fā)工資。 實發(fā)工資是應發(fā)工資10000減個人社保500減個稅200=9300元。個稅申報的收入就是這個應發(fā)工資總數(shù)10000元，不是實發(fā)工資9300。所以你的總結最后一句錯了，個稅申報收入是應發(fā)工資，不是實發(fā)工資

我可能沒說對，我的意思是個稅申報收入，是實際發(fā)工資才申報。每月都計提了應發(fā)工資，但是一分錢沒發(fā)工資，所以就沒填，工資就是0，個稅也是0。因為個稅是實際發(fā)放到手的才交個稅。

?您好，可以的，個稅申報的法定納稅義務發(fā)生時間是“支付時”（即實際發(fā)放工資的當月），而不是“計提時”，所以您公司如果只計提了應發(fā)工資但一分錢沒發(fā)，那么當月個稅申報的工資收入就是0，這是合規(guī)的；但請注意，企業(yè)所得稅稅前扣除的工資，不僅需要計提計入成本費用，還必須在匯算清繳結束前（次年5月31日）實際支付，否則計提未發(fā)的部分需要做納稅調(diào)增，不能稅前扣除。

我想問的是，實際發(fā)放的應付職工薪酬，是實際發(fā)放的包含個稅社保的應發(fā)工資，是應發(fā)工資總數(shù)。

已記入成本費用的，應發(fā)工資+單位部分社保。實際發(fā)放的工資，就填應發(fā)工資。

嗯，是這樣，所以計提進入成本費用利潤表的，計提不發(fā)都得調(diào)增應納稅所得額，這是我們查賬時必查項。存貨負數(shù)直接并利沒商量

?您好，個人所得稅的納稅義務發(fā)生時間以“實際支付”為準，因此如果當月只計提了工資但并未實際發(fā)放，則個稅申報的工資金額即為0，無需申報納稅；而企業(yè)所得稅的工資扣除則關注是否在匯算清繳結束前實際支付。

那我這次填報實際發(fā)放的應付工資，是填實際發(fā)放的工資，還是計提的應發(fā)工資。