您好，錯誤是把會計(jì)記賬和開發(fā)票時間綁定了，正確做法是收入和成本按業(yè)務(wù)發(fā)生時間確認(rèn)，9月的成本必須在9月結(jié)轉(zhuǎn)，不能在10-12月結(jié)轉(zhuǎn)，更不可以只結(jié)轉(zhuǎn)一部分成本，正確的調(diào)整是：在9月賬上補(bǔ)做一筆分錄確認(rèn)9月收入，借應(yīng)收賬款 1000元，貸主營業(yè)務(wù)收入 1000元，同時立刻結(jié)轉(zhuǎn)9月對應(yīng)成本，借主營業(yè)務(wù)成本 600元，貸庫存商品 600元，這樣7-9月的利潤表收入就包含7月8月9月，成本也對應(yīng)包含7月8月9月，數(shù)據(jù)就準(zhǔn)確了。

老師，9月收入我不能在9月確認(rèn)啊，因?yàn)樗鶎倨跒?月的收入發(fā)票是在10月份開具出來的

不對，收入確認(rèn)不是看發(fā)票哦，權(quán)責(zé)發(fā)生制 先確認(rèn)未開票收入 未開票確認(rèn)收入月：先申報(bào)未開票收入（正），下次開票時申報(bào)藍(lán)票正數(shù)，還有未開票收入（負(fù)）和增值稅（負(fù)），本年度累計(jì)未開票收入大于等于0才行（不要跨年),針對本筆交易本月申報(bào)收入一正一負(fù)，不用交增值稅的。 ?分錄：借：應(yīng)收賬款（正） ?貸：未開票收入（正） ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅（正） ?開票月就是原來分錄復(fù)制，本月沖回原來一個負(fù)按發(fā)票的一個正，2分錄 ? 借：應(yīng)收賬款（負(fù)） ?貸：未開票收入（負(fù)） ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅（負(fù)） ? 借：應(yīng)收賬款（正） ?貸：未開票收入（正） ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅（正） 收入確認(rèn)的原則不以開具發(fā)票為依據(jù)，而是遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用

老師，9月份我能不能不確認(rèn)未開票收入？因?yàn)槲覀兌疾皇钱?dāng)月開當(dāng)月的發(fā)票，基本都是次月開具上月發(fā)票，那我不可能每個月都做未開票收入啊

?您好，會計(jì)規(guī)范上講，你必須每個月確認(rèn)未開票收入才能保證報(bào)表準(zhǔn)確，但實(shí)務(wù)中很多小規(guī)模企業(yè)因收入全額低于免稅額度且客戶不急需發(fā)票，會選擇在開票時確認(rèn)收入，這是一種普遍的簡化處理，前提是你能接受各季度利潤表（如7-9月收入不含9月）不準(zhǔn)確且需在年底評估全年整體收入是否超免稅標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)。

老師，您前面跟我說的我還是沒明白。我已經(jīng)在9月沖銷了6月結(jié)轉(zhuǎn)的成本。那要重新結(jié)轉(zhuǎn)7-9月對應(yīng)的6月成本，也不就是我沖銷的那筆6月成本啊，我再做一筆，成本結(jié)轉(zhuǎn)的金額也還是不變啊

?您好，搞錯了，沖銷6月成本這個操作本身就是錯誤的，因?yàn)?月成本在6月結(jié)轉(zhuǎn)是正確的，你現(xiàn)在不應(yīng)該做任何沖銷，而是要立刻在9月份補(bǔ)做兩筆賬：第一筆是確認(rèn)9月份已經(jīng)發(fā)生的收入（借應(yīng)收賬款，貸主營業(yè)務(wù)收入），第二筆是立刻結(jié)轉(zhuǎn)與這筆9月收入配比的9月份成本（借主營業(yè)務(wù)成本，貸庫存商品）。

老師，我不想在9月確認(rèn)未開票收入，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人申報(bào)未開票收入麻煩

?您好，好的，簡化稅務(wù)申報(bào)。如果您堅(jiān)持不在9月確認(rèn)未開票收入，那么與這筆收入配比的9月成本也絕對不能在9月結(jié)轉(zhuǎn)，你必須接受7-9月利潤表會嚴(yán)重失真（收入虛高、成本偏低、利潤虛增）的結(jié)果，并將9月的收入和成本同時推遲到10月份開票時再一起確認(rèn)和結(jié)轉(zhuǎn)。但這個操作是不對的， 我們延遲確認(rèn)收入了，不查倒沒事，查了要交滯納金的

那我在9月確認(rèn)一部分9月成本不行嗎？不然我7-9月的成本太少了。因?yàn)?月成本我又提前在6月確認(rèn)了的