您好，收到客戶款項時代發(fā)工資社保個稅 借：銀行存款 100000 貸：其他應(yīng)付款—A公司（代發(fā)工資）70000 其他應(yīng)付款—A公司（代繳社保）20000 其他應(yīng)付款—A公司（代繳個稅）3000 預(yù)收賬款 7000 實際代發(fā)工資及社保 借：其他應(yīng)付款—A公司（代發(fā)工資）70000 其他應(yīng)付款—A公司（代繳社保）20000 貸：銀行存款 90000 代繳個稅 借：其他應(yīng)付款—A公司（代繳個稅）3000 貸：銀行存款 3000 確認(rèn)服務(wù)費收入（差額征稅5%） 借：預(yù)收賬款 7000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 6666.67 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 333.33 繳納增值稅 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 333.33 貸：銀行存款 333.33 代扣個稅（若需單獨處理） 借：應(yīng)付職工薪酬 3000 貸：應(yīng)交稅費—代扣代繳個人所得稅 3000 借：應(yīng)交稅費—代扣代繳個人所得稅 3000 貸：銀行存款 3000

老師，工資不計入成本嗎？不計提工資和社保嗎

?您好，要記的， ?收到客戶款項（含代發(fā)工資社保個稅）? 借：銀行存款 100000 貸：其他應(yīng)付款—代發(fā)工資 70000 其他應(yīng)付款—代繳社保 20000 其他應(yīng)付款—代繳個稅 3000 預(yù)收賬款—服務(wù)費 7000 2. ?計提工資及社保（計入成本）? 借：主營業(yè)務(wù)成本—工資 70000 主營業(yè)務(wù)成本—社保 20000 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 70000 應(yīng)付職工薪酬—社保 20000 3. ?實際發(fā)放工資及代扣個稅? 借：應(yīng)付職工薪酬—工資 70000 貸：銀行存款 67000 應(yīng)交稅費—代扣代繳個稅 3000 4. ?繳納社保（含企業(yè)及個人部分）? 借：應(yīng)付職工薪酬—社保 20000 貸：銀行存款 20000 5. ?確認(rèn)服務(wù)費收入（差額征稅5%）? 借：預(yù)收賬款—服務(wù)費 7000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 6666.67 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 333.33 6. ?申報并繳納個稅? 借：應(yīng)交稅費—代扣代繳個稅 3000 貸：銀行存款 3000 7. ?繳納增值稅? 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 333.33 貸：銀行存款 333.33成本）

每收到一個客戶的代發(fā)工資都這樣做分錄嗎？

您好 您好，是的，每收到一個客戶的代發(fā)工資都需按相同流程處理分錄?。核心邏輯保持一致：收到款項時通過“其他應(yīng)付款”過渡代發(fā)資金，工資社保計入“主營業(yè)務(wù)成本”，個稅通過“應(yīng)交稅費—代扣代繳個稅”核算，服務(wù)費收入按差額5%計提增值稅?。不同客戶僅需在“其他應(yīng)付款”下設(shè)明細(xì)科目（如“其他應(yīng)付款—某公司”）區(qū)分即可?。

老師，我之前是這樣做的，對嗎？

您好，不對的，個人社保部分要先經(jīng)過應(yīng)付職工薪酬，這也是工資呀

好的，按老師的賬務(wù)處理，營業(yè)成本高于營業(yè)收入??？

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

?對不起，是這樣處理的，小規(guī)模提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅，含稅銷售額80，000.00元，支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用6萬元時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅60，000.00/(1%2B5%)×5%=2，857.14元，則： 1、確認(rèn)收入時會計處理 借：銀行存款 80，000.00 貸：營業(yè)收入 76，190.48 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 3，809.52 2、支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 2，857.14 主營業(yè)務(wù)成本 57，142.86 貸：銀行存款 60，000.00 開票：人力資源服務(wù)*代發(fā)工資 部分開的的5個點的普票，管理費部分開的是5個點的專票

都是一起開的普票，沒有專票

哦哦，服務(wù)費分開是可以開專票的，另外現(xiàn)在差額開票也能開專票的

用工單位不需要開專票，現(xiàn)在收到用工單位代發(fā)工資后，應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理？

您好，用工單位是收到發(fā)票的 借：管理費用等-勞務(wù)費? ? ?管理費用-咨詢服務(wù)費? ?貸：銀行

對不起，管理費用等-勞務(wù)費也是要經(jīng)過? 應(yīng)交職工薪酬-勞務(wù)費 借：管理費用-勞務(wù)費? 貸：應(yīng)付工資 借：應(yīng)付工資? ? 管理費用-服務(wù)費? ?貸：銀行

老師，沒太懂你的分錄

您好，我們是用工的公司，不報個稅的，按發(fā)票做分錄，這是勞務(wù)費

我們不是用工方