3 1、甲公司工資結(jié)算匯總表載明，本月應(yīng)付職工薪酬總額為1580000：職工工資為1 0 00 000元，提取的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)為420000元，提取的住房公積金為80000元，提取的工會(huì)經(jīng) 費(fèi)為20000元，提取的職工教育經(jīng)費(fèi)為15000元，提取的職工福利費(fèi)為45000元。本月基 本生產(chǎn)工人的薪酬為1343000元，生產(chǎn)車間管理人員的薪酬為63200元，廠部管理人員的 薪酬為94800元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員的薪酬為47400元；在建工程人員的薪酬為31600 元。發(fā)放本月工資時(shí)，從工資中代扣個(gè)人所得稅20000元，代扣應(yīng)由個(gè)人交納的社會(huì)保障 費(fèi)60000元。要求： （1)計(jì)算本月實(shí)發(fā)工資，編制通過銀行向職工支付工資的會(huì)計(jì)分錄。 (2)編制結(jié)轉(zhuǎn)各種代扣款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。 (3)編制以銀行存款交納上述代扣的個(gè)人所得稅和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄。 (4)編制將職工的薪酬計(jì)入相關(guān)成本和當(dāng)期損益的會(huì)計(jì)分錄。 (5)編制以銀行存款交納公司應(yīng)交社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金的會(huì)計(jì)分錄 (6)編制以銀行存款撥付工會(huì)經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄。

新的公司，3月第一次計(jì)提員工工資，4月交3月的社保后發(fā)工資，所以存在其他先把個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金的錢先交了以后，在從員工工資里面扣掉墊付的部分。那3月計(jì)提工資的時(shí)候，假設(shè)員工工資是4500元，員工應(yīng)該承擔(dān)的社保和公積金個(gè)人的部分是910.32元（企業(yè)在4月先墊付，后從工資里面扣）那我3月的時(shí)候能不能寫一筆分錄反應(yīng)這個(gè)流程： 借：管理費(fèi)用 4500 貸：應(yīng)付職工薪酬4500 借：應(yīng)付職工薪酬 910.32 貸：其他應(yīng)收款 910.32 （我下個(gè)月要收的墊付的錢） 同時(shí)，3月計(jì)提公司承擔(dān)的社保和公積金 借：管理費(fèi)用-社保1912.46 管理費(fèi)用-住房公積金135 貸：應(yīng)付職工薪酬-社保1912.46 應(yīng)付職工薪酬-公積金135

從不要從國家稅法層面考慮，單純從公司內(nèi)部情況考慮： 我區(qū)6月份社保費(fèi)為1548.92元 A的總收入是現(xiàn)金收入+全額社保=6800，所以在計(jì)提職工薪酬時(shí)按照6800-1549=5251元計(jì)提，然后把社保費(fèi)單獨(dú)分錄計(jì)入公司費(fèi)用-社保費(fèi)，所以公司承擔(dān)的總費(fèi)用依然是5251+1549=6800元；并且社保費(fèi)從公賬支出； 借：營業(yè)費(fèi)用-職工薪酬5251 貸：應(yīng)付工資-基本工資5251 借：營業(yè)費(fèi)用-社保費(fèi)1549 貸：銀行存款-公戶1549 B的總收入是18000元，社保費(fèi)私人承擔(dān)，如果職工薪酬按照18000元計(jì)提，B應(yīng)付給公司1549元； 在摘要欄備注：公司墊付B員工2025年6月份社保費(fèi)1549元，應(yīng)付B員工6月份職工薪酬18000元，在應(yīng)付職工薪酬里扣減1549元作為退回公司的墊付費(fèi)用： 借：營業(yè)費(fèi)用-職工薪酬18000 貸：負(fù)債類-應(yīng)付工資-基本工資18000 借：其他應(yīng)收款-B員工1549 貸：銀行存款-公戶1549 借：負(fù)債類-應(yīng)付工資-基本工資18000 貸：其他應(yīng)收款-B員工1549 貸：庫存現(xiàn)金-16451

老師:我們公司應(yīng)付職工薪酬下面只有兩項(xiàng)，一項(xiàng)工資，一項(xiàng)社保，全部不需要交個(gè)人所得稅，2025年1月-9月計(jì)提工資總額120000元,1-9月公司應(yīng)承擔(dān)社保50000元，工資只有9月份的工資20000元未發(fā)，社保全部已交，那么系統(tǒng)中已計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬我可以填170000元，實(shí)際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬我填150000元對(duì)嗎？

2025年3季度企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)中事項(xiàng)1， 1、已計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬 取應(yīng)付職工薪酬的貸方金額， 老師，我想問一下，我們公司在計(jì)提的時(shí)候應(yīng)付職工薪酬貸方摳掉了員工自己支付的社保和公積金的，那是不是要 貸方金額+個(gè)人承擔(dān)的社保/公積金？？？